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Expert-comptable agence de voyage : immatriculation, garantie et TVA sur la marge
Une agence de voyage encaisse le prix complet d'un séjour et en reverse l'essentiel aux hôtels, aux transporteurs et aux guides. La TVA ne porte donc que sur sa marge, selon un régime propre au métier, et l'argent des clients est couvert par une garantie financière. Un mois de ventes, calculé au taux de 2026, illustre ces règles ; la fin de la page détaille le suivi que l'expert-comptable d'une agence de voyage assure avec elle, de l'immatriculation à la clôture.
Par Nathanaël Bouskila, associé du cabinet Publié le Chiffres 2026
- Registre Atout France
- Immatriculation au registre des opérateurs de voyages et de séjours, renouvelée tous les trois ans
- Garantie financière
- Rembourse les avances des clients et organise leur rapatriement si l'agence fait défaut
- TVA
- Sur la marge, au taux normal de 20 %, calculée à chaque déclaration
- Hors Union européenne
- La part du voyage exécutée hors de l'Union européenne est exonérée
Atout France, garantie financière et responsabilité civile
Une agence de voyage ne vend ni forfait ni séjour sans être immatriculée au registre des opérateurs de voyages et de séjours, tenu par Atout France. L'immatriculation suppose deux garanties, exigées par le code du tourisme : une garantie financière et une assurance de responsabilité civile professionnelle. Elle se renouvelle tous les trois ans.
La garantie financière protège l'argent des clients : si l'agence fait défaut, elle rembourse les avances qu'ils ont versées et finance leur rapatriement d'urgence. Son montant dépend de l'activité. Chaque année, l'agence transmet à la commission d'immatriculation une attestation du montant garanti et une copie de la déclaration de son volume d'affaires d'opérateur de voyages adressée au garant. Ce volume sort de la comptabilité : elle doit isoler les ventes de voyages de vos autres recettes.
Vendre en son nom ou au nom du client
Tout dépend de la façon dont l'agence vend. Si elle organise et vend un voyage en son nom propre, en achetant à d'autres entreprises le transport, l'hébergement ou les visites, elle relève du régime de TVA propre aux agences de voyages. Si elle agit au nom et pour le compte du client ou d'un prestataire, et ne perçoit qu'une commission, ses prestations suivent les règles ordinaires : la TVA porte alors sur la commission. Une agence qui transporte ou héberge elle-même ses clients avec ses propres moyens sort aussi du régime pour cette part.
La plupart des agences font les deux. Nous rangeons chaque dossier dans la bonne catégorie dès la saisie, à partir de vos contrats et de vos conditions de vente.
La TVA sur la marge, période par période
Dans le régime des agences de voyages, la base de la TVA est la marge : le prix total payé par les clients moins les sommes facturées par les prestataires. Elle se calcule globalement, à la fin de chaque période de déclaration, mois ou trimestre, à partir des encaissements et des dépenses de la période. Cette marge s'entend toutes taxes comprises : la TVA s'en déduit en la multipliant par 20 puis en la divisant par 120.
En contrepartie, l'agence ne déduit pas la TVA des factures des hôtels, des transporteurs et des restaurateurs qui exécutent les services de ses clients. Ses factures de vente peuvent ne pas faire apparaître la TVA, à condition d'indiquer que l'opération relève du régime de la marge. Enfin, la part d'un voyage exécutée hors de l'Union européenne est exonérée : un circuit qui se déroule entièrement hors de l'Union ne porte aucune TVA sur la marge.
Un mois de séjours, chiffré
Exemple chiffré
En mars 2026, une agence encaisse 36 000 € pour des séjours en Italie, vendus en son nom. Les hôtels, la compagnie aérienne et les guides lui facturent 29 400 € pour ces séjours. Elle vend aussi un circuit au Maroc, sur place et sans le vol, 18 000 € encaissés pour 15 000 € de prestations (hypothèses de l'exemple).
| Prix encaissé auprès des clients | 36 000,00 € |
|---|---|
| Prestations facturées par les hôtels, le transporteur et les guides | − 29 400,00 € |
| TVA sur la marge 6 600,00 € × 20 ÷ 120 | − 1 100,00 € |
| Marge de l'agence, hors taxes | 5 500,00 € |
L'agence déclare 1 100,00 € de TVA pour le mois. Le circuit au Maroc, exécuté hors de l'Union européenne, lui laisse 3 000 € de marge sans TVA. Une TVA calculée par erreur sur le prix des séjours en Italie aurait atteint 6 000,00 €, plus de cinq fois le montant dû.
Le simulateur de taux de marge donne la marge de chaque dossier à partir de son prix et de ses coûts.
Pour vos commissions et vos autres prestations, soumises aux règles ordinaires, le calcul de la TVA passe d'un montant hors taxes à un montant toutes taxes comprises.
Acomptes des clients et convention de branche
Une agence encaisse souvent des acomptes des mois avant le départ. À la clôture, ceux qui portent sur des voyages de l'exercice suivant ne sont pas encore des ventes : ils restent au passif, et les factures des prestataires qui s'y rattachent suivent le même calendrier. C'est aussi la somme que couvre la garantie financière.
Les salariés d'une agence relèvent de la convention collective nationale des opérateurs de voyages et des guides du 19 avril 2022 (IDCC 3245), étendue en 2023. Elle a remplacé l'ancienne convention du personnel des agences de voyages et de tourisme (IDCC 1710), qu'il ne faut plus citer sur les bulletins.
La rubrique des conventions collectives réunit nos fiches de branche, classées par IDCC.
Expert-comptable agence de voyage : notre mission
- 01
Au démarrage, nous lisons vos contrats et vos conditions de vente pour ranger chaque type de dossier : vente en votre nom ou commission.
- 02
Chaque mois, nous rapprochons les ventes des factures des prestataires dossier par dossier, puis nous calculons la marge et la TVA de la période.
- 03
Chaque année, la comptabilité tenue dossier par dossier isole le volume d'affaires de vos voyages, celui que vous déclarez à votre garant.
- 04
À la clôture, nous établissons les comptes en mettant à part les acomptes des départs de l'exercice suivant.
La comptabilité est tenue dans le cadre de notre mission de tenue comptable ; le choix de la structure, et de la façon de vendre, relève de notre mission de conseil fiscal.
Les erreurs fréquentes
- la TVA calculée sur le prix du voyage au lieu de la marge ;
- la TVA des hôtels et des transporteurs déduite alors que le régime l'interdit ;
- une commission perçue au nom du client traitée comme une vente sur marge ;
- la part d'un circuit exécutée hors de l'Union européenne taxée comme le reste ;
- des acomptes de départs futurs comptés dans le chiffre d'affaires de l'année.
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Questions fréquentes
Comment se calcule la TVA d'une agence de voyage ?
Quand l'agence vend des voyages en son nom en utilisant les services d'autres entreprises, la TVA porte sur sa marge : le prix payé par les clients moins les sommes facturées par les hôtels, transporteurs et autres prestataires. Cette marge se calcule à chaque période de déclaration, toutes taxes comprises ; la TVA s'obtient en la multipliant par 20 puis en divisant par 120. La TVA des factures des prestataires n'est pas déductible.
L'agence doit-elle faire apparaître la TVA sur ses factures ?
Non, pour les ventes soumises au régime de la marge : la facture peut ne pas mentionner la TVA. Elle doit en revanche indiquer que l'opération relève de ce régime, en citant la disposition du code général des impôts ou une mention équivalente.
À quoi sert la garantie financière d'une agence de voyage ?
Si l'agence fait défaut, elle permet de rembourser les avances versées par les clients et de rapatrier d'urgence les voyageurs. C'est une condition de l'immatriculation chez Atout France, avec l'assurance de responsabilité civile professionnelle. Chaque année, l'agence transmet une attestation du montant garanti et une copie de la déclaration de son volume d'affaires adressée au garant.
Sources
- Atout France, « Immatriculation des opérateurs de voyages et de séjours » (publié le 17 novembre 2023), consulté le
- Registre des opérateurs de voyages et de séjours (Atout France), « Garantie financière et assurance RCP », consulté le
- Code du tourisme, article R211-21, renouvellement de l'immatriculation tous les trois ans (Légifrance), consulté le
- BOFiP, BOI-TVA-SECT-60, « Agences de voyages et organisateurs de circuits touristiques », § 10 à 60, 100, 190 à 310, 360 et 370 (version du 28 décembre 2022), consulté le
- Légifrance, convention collective nationale des opérateurs de voyages et des guides du 19 avril 2022, étendue par arrêté du 22 septembre 2023 (IDCC 3245), qui remplace celle du personnel des agences de voyages et de tourisme (IDCC 1710), consulté le
- Code du travail numérique, convention collective des opérateurs de voyages et guides (IDCC 3245), consulté le