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Expert-comptable pour un hôtel : TVA, taxe de séjour, plateformes et ratios
Une nuit d'hôtel tient sur une seule note, mais cette note mêle deux taux de TVA et une taxe que vous encaissez pour la commune. S'y ajoutent les commissions des plateformes de réservation, la paie des équipes de jour et de nuit et une activité qui suit les saisons. Un expert-comptable pour un hôtel suit tout cela mois après mois : voici les chiffres de 2026, une note de séjour décomposée ligne par ligne et le travail que mène notre cabinet de la rue du Colisée, à Paris 8e.
Par Nathanaël Bouskila, associé du cabinet Publié le Chiffres 2026
- Chambre et petit-déjeuner
- 10 % de TVA, demi-pension comprise ; 20 % pour l'alcool
- Taxe de séjour à Paris
- 5,53 € par adulte et par nuit dans un hôtel 3 étoiles en 2026, 8,45 € en 4 étoiles
- Commission d'une plateforme de l'Union
- Facturée sans TVA : l'hôtel déclare et déduit lui-même la TVA
- Convention collective
- Hôtels, cafés, restaurants (IDCC 1979)
Expert-comptable hôtel : la TVA ligne par ligne
Sur la note d'un client, toutes les lignes ne se taxent pas au même taux. Le BOFiP part d'une idée simple : ce qui est si étroitement lié à la chambre qu'il ne forme avec elle qu'une seule opération suit le taux de l'hébergement ; le reste suit son propre taux.
La chambre, le petit-déjeuner et la demi-pension
L'hébergement à l'hôtel relève du taux de 10 %. La pension et la demi-pension aussi. Le petit-déjeuner reste à 10 %, qu'il soit compris dans le prix de la nuit ou vendu en supplément : dans le second cas, il suit le taux des repas servis sur place, qui est le même.
Ce qui suit son propre taux
Une demi-bouteille de champagne prise au minibar, un verre de vin au bar de l'hôtel : 20 %, comme toute boisson alcoolique. Le parking compris dans le prix de la chambre suit l'hébergement. Proposé en option et facturé à part, il suit son propre taux, le taux normal de 20 %, comme la salle de réunion louée à une entreprise.
| Ligne de la note | Taux, en % |
|---|---|
| Nuitée, pension et demi-pension | 10 |
| Petit-déjeuner, compris ou en supplément | 10 |
| Boissons alcooliques, minibar ou bar | 20 |
| Parking en option, salle de réunion, facturés à part | 20 |
Sources : BOFiP, BOI-TVA-LIQ-30-20-10-10, § 20 à 60 (version du 7 août 2024) ; CGI, art. 278 et 279. Consultés le 5 octobre 2026.
Pour un tarif donné, le simulateur de TVA sépare le hors-taxe de la taxe, à 10 % comme à 20 %.
Une note de séjour décomposée
La note qu'un couple règle au départ réunit les deux taux de TVA et la taxe de séjour, qui n'appartient pas à l'hôtel.
Exemple chiffré
Un couple passe deux nuits dans un hôtel 3 étoiles du 9e arrondissement. La chambre est à 160 € la nuit, le petit-déjeuner à 14 € par personne, en supplément. Le second soir, le couple ouvre une demi-bouteille de champagne du minibar, à 24 €. Les prestations s'élèvent à 400 € TTC.
| Deux nuits et quatre petits-déjeuners, à 10 % TVA : 376,00 € TTC × 10 / 110 | 34,18 € |
|---|---|
| Champagne du minibar, à 20 % TVA : 24,00 € TTC × 20 / 120 | 4,00 € |
| TVA à reverser sur ce séjour | 38,18 € |
Le chiffre d'affaires de l'hôtel sur ce séjour est de 361,82 € hors taxes. S'y ajoute la taxe de séjour : 5,53 € × deux adultes × deux nuits, soit 22,12 €, et le couple règle 422,12 € au total. Ces 22,12 € vont à la commune : ils transitent par un compte de tiers jusqu'au reversement. Si le couple voyageait avec sa fille de dix ans, la taxe ne changerait pas : les mineurs en sont exonérés.
La taxe de séjour, encaissée pour la commune
La commune décide d'instituer la taxe de séjour et en fixe le tarif par délibération, avant le 1er juillet pour l'année suivante. Elle choisit entre deux formules : au réel, par personne et par nuit, ou au forfait, selon la capacité d'accueil de l'établissement.
Les tarifs de 2026
Pour un hôtel 3 étoiles, le tarif national va de 0,50 € à 1,70 € par personne et par nuit. En Île-de-France, une taxe additionnelle de 200 % s'y ajoute, et d'autres taxes additionnelles peuvent s'ajouter selon le département. À Paris, au 1er janvier 2026, un adulte paie au total 5,53 € par nuit dans un 3 étoiles et 8,45 € dans un 4 étoiles.
Qui la paie, qui la reverse
La taxe est payée par le client, en plus du prix de la chambre. Les mineurs en sont exonérés, comme les saisonniers employés dans la commune et les personnes hébergées en urgence. L'hôtel la perçoit et la reverse aux dates fixées par la délibération, avec une déclaration qui détaille les dates de séjour, le nombre de nuitées, les montants perçus et les exonérations appliquées.
Une plateforme de réservation qui encaisse le prix pour un loueur non professionnel est tenue de collecter la taxe. Pour un hôtel, elle ne la collecte que si vous l'y avez habilitée ; elle la reverse alors elle-même à la commune, au plus tard le 30 juin et le 31 décembre. Vos relevés doivent dire, séjour par séjour, qui a perçu la taxe, l'hôtel ou la plateforme : sans cela, elle risque d'être reversée deux fois, ou pas du tout.
Les plateformes de réservation et leurs commissions
Quand la plateforme agit comme intermédiaire, la réservation reste votre vente : vous la comptez pour son montant total, et la commission de la plateforme est une charge. Le virement que vous recevez, lui, arrive souvent net de cette commission. Nous rapprochons chaque relevé de la plateforme des séjours de votre logiciel hôtelier, réservation par réservation.
Quand la plateforme est établie dans un autre État de l'Union européenne, sa facture de commission arrive sans TVA. C'est l'hôtel, preneur assujetti établi en France, qui déclare cette TVA : il l'inscrit comme TVA due et la déduit sur la même déclaration.
En octobre, un hôtel reçoit 15 000 € de réservations par une plateforme qui prélève 17 % de commission, soit 2 550 € hors taxes. L'hôtel déclare 510 € de TVA autoliquidée et déduit le même montant : l'opération ne lui coûte rien en TVA, à condition d'être déclarée. Oubliée, elle fait apparaître un écart entre les factures reçues et les déclarations.
Taux d'occupation, prix moyen, revenu par chambre
Trois chiffres résument le mois d'un hôtel. Ils se calculent à partir du nombre de chambres disponibles, de celles vendues et du chiffre d'affaires de l'hébergement, hors petit-déjeuner et hors taxes.
Exemple chiffré
Un hôtel de 30 chambres dispose de 930 nuitées en octobre (30 chambres × 31 jours). Il en vend 744, pour 96 720 € hors taxes d'hébergement.
| Taux d'occupation 744 nuitées vendues / 930 disponibles | 80 % |
|---|---|
| Prix moyen par chambre vendue 96 720 € / 744 | 130,00 € |
| Revenu par chambre disponible | 104,00 € |
Le revenu par chambre disponible divise le chiffre d'affaires de l'hébergement par toutes les nuitées disponibles, vendues ou non (96 720 € / 930). Il combine les deux premiers ratios : un hôtel qui baisse ses prix pour se remplir le voit monter ou baisser selon que l'occupation compense la remise.
Suivis mois par mois et comparés au même mois de l'année précédente, ces ratios montrent l'effet d'une saison, d'un salon professionnel ou d'un changement de prix. Ils figurent dans votre tableau de bord, à côté de la trésorerie : un hôtel qui encaisse beaucoup au printemps et peu en hiver prépare ses échéances de l'hiver dès l'été. Le calcul du seuil de rentabilité donne le chiffre d'affaires qui couvre vos charges fixes ; divisé par le prix moyen, il donne le nombre de nuitées à vendre.
La paie des équipes de jour et de nuit
Réception, étages, petit-déjeuner, veille de nuit : un hôtel applique en principe la convention collective nationale des hôtels, cafés, restaurants (IDCC 1979). Les salariés nourris sur place reçoivent un avantage en nature évalué à un minimum garanti par repas, soit 4,35 € depuis le 1er juin 2026. La page restauration détaille les majorations d'heures supplémentaires de cette convention et le traitement des pourboires.
Notre fiche sur la convention collective HCR reprend sa grille de salaires.
Avant une embauche pour la saison, le simulateur du coût d'un salarié donne ce que coûtera le poste, charges comprises.
Les bulletins des réceptionnistes, des veilleurs de nuit et des équipes d'étage sont préparés par notre service social et paie ; la comptabilité de l'hôtel, nuitées et relevés compris, relève de notre mission de tenue comptable.
Ce que nous faisons pour un hôtel
Notre travail suit le calendrier de l'hôtel : les relevés et la paie chaque mois, la TVA et la taxe de séjour à leurs échéances, le bilan une fois par an.
- 01
Au démarrage, nous relisons votre logiciel hôtelier et son paramétrage : le taux de chaque prestation, la taxe de séjour par catégorie, la distinction entre la taxe perçue par l'hôtel et celle perçue par une plateforme que vous avez habilitée.
- 02
Chaque mois, nous rapprochons les relevés des plateformes des séjours et des virements reçus, puis nous préparons la déclaration de TVA, autoliquidation des commissions comprise.
- 03
Nous préparons la déclaration de la taxe de séjour aux dates de la commune, à partir des nuitées et des exonérations enregistrées.
- 04
Nous suivons le taux d'occupation, le prix moyen et la masse salariale rapportés au chiffre d'affaires, mois par mois.
Les autres pages de la famille Restauration et hôtellerie : Restauration, Traiteur et Bar. Toute la famille figure dans le plan des secteurs.
Questions fréquentes
La taxe de séjour fait-elle partie du chiffre d'affaires de l'hôtel ?
Non, quand elle est perçue au réel : la taxe est établie sur le client, et l'hôtel la perçoit pour la commune avant de la lui reverser aux dates fixées par sa délibération. Nous la passons donc dans un compte de tiers, à part de vos ventes. La taxe de séjour forfaitaire, elle, est due par l'hôtel lui-même et entre dans la base de la TVA selon le BOFiP.
Le petit-déjeuner vendu en supplément suit-il le taux de la chambre ?
Il est taxé à 10 % lui aussi, mais pour une autre raison. Compris dans le prix de la chambre, il suit l'hébergement ; vendu en option, il suit son propre taux, celui des repas servis sur place, qui est le même. Seules les boissons alcooliques servies au petit-déjeuner passent à 20 %.
Un client qui réserve une chambre en ligne peut-il se rétracter ?
Non. Le droit de rétractation de quatorze jours des achats à distance ne s'applique pas aux prestations d'hébergement hôtelier fournies à une date déterminée. Ce sont vos conditions d'annulation, affichées au moment de la réservation, qui s'appliquent.
Les enfants paient-ils la taxe de séjour ?
Non. Les personnes mineures en sont exonérées, comme les titulaires d'un contrat de travail saisonnier employés dans la commune et les personnes hébergées en urgence. Un couple qui voyage avec deux enfants ne paie la taxe que pour deux personnes.
Sources
- BOFiP, BOI-TVA-LIQ-30-20-10-10, « Opérations d'hébergement et locations de logements ou d'emplacements aménagés », § 20 à 60 (version en vigueur depuis le 7 août 2024), consulté le
- BOFiP, BOI-TVA-BASE-10-10-20, « Impôts, taxes, droits et prélèvements inclus dans la base d'imposition », § 240 (version du 9 octobre 2024), consulté le
- Code général des collectivités territoriales, articles L2333-29, L2333-33 et L2333-41, redevables de la taxe de séjour et de la taxe de séjour forfaitaire, consulté le
- BOFiP, BOI-TVA-DECLA-10-10-20, « Redevable de la taxe », autoliquidation par le preneur (version en vigueur depuis le 9 septembre 2026), consulté le
- Entreprendre.service-public.gouv.fr, « Taxe de séjour touristique : quels sont les tarifs ? » (page datée du 1er janvier 2026), consulté le
- Entreprendre.service-public.gouv.fr, « Évolution en 2026 de la taxe de séjour à Paris » (actualité du 18 décembre 2025), consulté le
- Code général des collectivités territoriales, article L2333-31, exonérations de la taxe de séjour (version en vigueur depuis le 1er janvier 2015), consulté le
- Code général des collectivités territoriales, article L2333-34, perception et reversement de la taxe de séjour (version en vigueur depuis le 21 février 2026), consulté le
- Service-public.gouv.fr, « Achat à distance : droit de rétractation du consommateur », exceptions, consulté le
- URSSAF, « Avantages en nature », évaluation de la nourriture (page employeur), consulté le
- Code du travail numérique, convention collective des hôtels, cafés, restaurants (IDCC 1979), consulté le