Expertise · Comptabilité
La tenue comptable de votre entreprise, suivie mois après mois
Saisie des factures, rapprochement avec la banque, base des déclarations de TVA, puis bilan, comptes annuels et liasse fiscale : la tenue comptable se fait au fil des mois, pas en une fois au moment du bilan. Vous nous transmettez vos pièces dès qu'elles arrivent, nous tenons les comptes, et vous savez où en est votre entreprise bien avant la clôture.
Par Mikhael Amsellem, associé du cabinet Publié le Dates 2026
- Comptes
- Tenus au fil des mois, rapprochés de vos relevés bancaires
- Inventaire
- Au moins une fois tous les douze mois, à la clôture
- Liasse fiscale
- Le 5 mai 2026 (20 mai 2026 en ligne) pour une clôture au 31 décembre 2025
- Justificatifs
- À conserver dix ans
Ce que comprend notre tenue comptable
Une entreprise commerciale doit enregistrer chaque mouvement qui touche son patrimoine, dans l'ordre chronologique, puis établir des comptes annuels à la clôture. Nous tenons ces comptes pour vous, et chaque écriture sert ensuite à vos déclarations fiscales et à vos décisions.
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La saisie des pièces
Factures de vente et d'achat, notes de frais, tickets : chaque pièce est enregistrée à sa date et rattachée au bon compte, avec sa TVA.
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Le rapprochement bancaire
Chaque ligne de vos relevés est rapprochée d'une pièce. Ce qui reste sans justificatif vous est demandé au fil des rapprochements, pas au moment du bilan.
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Le contrôle des écritures
En cours d'année, nous vérifions les comptes de clients, de fournisseurs et de TVA, pour que vos déclarations fiscales partent de chiffres justes.
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Le bilan et la liasse
À la clôture : inventaire, écritures de fin d'exercice, comptes annuels (bilan, compte de résultat, annexe) et liasse fiscale transmise à l'administration.
Mois après mois, puis à la clôture
Le rythme des échanges se fixe dans la lettre de mission, d'après le volume de vos pièces et votre régime de TVA.
- 01
Vous nous transmettez vos pièces Factures, tickets et notes de frais, au fil de l'eau ou au moins une fois par mois.
- 02
Nous enregistrons et rapprochons Les pièces sont saisies et rapprochées de vos relevés bancaires, auxquels vous nous donnez accès.
- 03
Nous vous signalons ce qui manque Une facture absente, un paiement sans justificatif : la question vous est posée sans attendre le bilan.
- 04
À la clôture, les comptes annuels Inventaire, comptes annuels et liasse fiscale, puis l'approbation des comptes et le dépôt au greffe, que prépare notre juridique annuel.
Ce que vous nous transmettez
Au démarrage de la mission, il nous faut le dernier bilan, le grand livre de l'exercice en cours s'il a déjà été tenu, et l'accès à vos relevés bancaires. Ensuite, au fil des mois :
- vos factures de vente, ou l'export de votre logiciel de facturation, de caisse ou de votre boutique en ligne ;
- vos factures d'achat et de frais généraux ;
- les notes de frais et leurs justificatifs ;
- les contrats nouveaux : emprunt et son tableau d'amortissement, bail, location de véhicule ;
- à la clôture, votre stock compté et les factures reçues après la fin de l'exercice.
Pour un emprunt, le simulateur de tableau d'amortissement sépare chaque échéance en capital et en intérêts, comme nous le faisons dans les comptes.
Vos obligations comptables
Ces obligations s'appliquent à toute entreprise commerciale, société ou entrepreneur individuel au régime réel. Nous les remplissons pour vous ; vous restez responsable de la remise des pièces et de leur conservation.
| Obligation et texte | Quand |
|---|---|
| Enregistrer chaque mouvement, dans l'ordre chronologiqueCode de commerce, art. L123-12 | Tout au long de l'exercice |
| Contrôler par inventaire l'actif et le passifCode de commerce, art. L123-12 | Au moins une fois tous les douze mois |
| Établir les comptes annuels : bilan, compte de résultat, annexeCode de commerce, art. L123-12 | À la clôture de l'exercice |
| Pouvoir recevoir des factures électroniquesRéforme de la facturation électronique, impots.gouv.fr | Depuis le , pour toutes les entreprises |
| Conserver les documents comptables et les pièces justificativesCode de commerce, art. L123-22 | Dix ans |
Sources : Code de commerce sur legifrance.gouv.fr (liens dans la liste des sources) ; impots.gouv.fr, « À partir de quand suis-je concerné par la réforme de la facturation électronique ? » (page modifiée le 16 janvier 2026), consulté le .
Un micro-entrepreneur n'établit pas de bilan. Il tient un livre des recettes, qui distingue les encaissements en espèces des autres, et, s'il vend des marchandises ou fournit un logement, un registre des achats.
Des comptes utiles en cours d'année
Des comptes tenus chaque mois ne servent pas qu'au bilan. Ils donnent la base de vos déclarations de TVA, les écritures de la paie y passent directement, et les chiffres de l'année alimentent votre tableau de bord, selon votre mission.
Ils évitent aussi les surprises de fin d'exercice. Une marge qui baisse au printemps se voit en mai, quand il est encore temps d'ajuster un prix ou un achat, et non au moment de la liasse.
Un restaurant : le rapprochement bancaire d'octobre
Un restaurant de la rue du Faubourg-Saint-Honoré encaisse surtout par carte. Fin octobre, nous rapprochons son compte de banque : le solde du relevé ne correspond pas à celui de la comptabilité. Ce n'est pas anormal, car certaines opérations ne passent pas le même jour des deux côtés.
Exemple chiffré
Le rapprochement au 31 octobre. La remise de cartes du 31 n'arrive sur le compte que le 2 novembre ; un chèque remis au fournisseur de vins le 29 octobre n'est pas encore encaissé.
| Solde du relevé bancaireAu 31 octobre | 18 420,00 € |
|---|---|
| Remise de cartes non encore créditéeEncaissement du 31 octobre, crédité le 2 novembre | + 2 315,00 € |
| Chèque non encore encaisséÉmis le 29 octobre au fournisseur de vins | − 1 280,00 € |
| Solde attendu en comptabilité | 19 455,00 € |
La comptabilité affichait 19 503,00 €. L'écart de 48,00 € venait de frais bancaires prélevés en octobre et pas encore enregistrés : nous les avons comptabilisés et demandé le relevé de frais à la banque.
Les dates de l'exercice clos fin 2025
Pour un exercice clos le 31 décembre 2025, voici les dates à tenir en 2026. Une autre date de clôture décale ces échéances.
| Échéance | Date limite |
|---|---|
| Déclaration de résultats et liasse fiscale | 05/05/2026, 20/05/2026 en ligne |
| Déclaration annuelle de TVA (réel simplifié, CA12) | 05/05/2026 |
| Solde de l'impôt sur les sociétés | 15/05/2026 |
| Approbation des comptes (SARL, EURL, SASU) | 30/06/2026, six mois après la clôture |
Source : impots.gouv.fr, calendrier fiscal des professionnels : mai 2026, consulté le . Approbation : Code de commerce, articles L223-26, L223-31 et L227-9 (liste des sources).
Toutes les échéances de l'année, fiscales et sociales, sont sur notre calendrier fiscal.
Questions fréquentes
À quel rythme faut-il nous transmettre les pièces comptables ?
Au fil de l'eau, ou au moins une fois par mois. C'est ce qui permet de rapprocher la banque chaque mois et de déclarer la TVA à partir de comptes à jour. Le rythme retenu pour votre entreprise est écrit dans la lettre de mission.
Quelle différence entre la tenue comptable et le bilan ?
La tenue comptable enregistre toutes les opérations de l'année, dans l'ordre chronologique. Le bilan en est l'aboutissement : à la clôture, l'inventaire et les écritures de fin d'exercice donnent les comptes annuels, qui réunissent le bilan, le compte de résultat et l'annexe (article L123-12 du Code de commerce).
Que faire d'une dépense dont la facture a été perdue ?
Demandez un duplicata au fournisseur dès que nous vous signalons la pièce manquante, lors du rapprochement bancaire. Plus la demande est proche de l'achat, plus elle est simple pour le fournisseur comme pour vous.
Sources
- Code de commerce, article L123-12 (version en vigueur depuis le 21 septembre 2000), enregistrement chronologique, inventaire et comptes annuels, consulté le
- Code de commerce, article L123-22 (version en vigueur depuis le 4 janvier 2003), conservation des documents comptables et des pièces justificatives, consulté le
- Entreprendre.service-public.gouv.fr, « Obligations comptables d'une société commerciale » (page vérifiée le 7 septembre 2026), consulté le
- Entreprendre.service-public.gouv.fr, « Registres obligatoires du micro-entrepreneur » (page vérifiée le 21 février 2026), consulté le
- Code de commerce, article L223-26 (version en vigueur depuis le 1er janvier 2025), approbation des comptes dans les six mois de la clôture, consulté le
- Code de commerce, article L223-31 (version en vigueur depuis le 6 août 2008), approbation des comptes par l'associé unique d'une EURL, consulté le
- Code de commerce, article L227-9 (version en vigueur depuis le 1er octobre 2025), approbation des comptes par l'associé unique d'une SASU, consulté le
- Impots.gouv.fr, calendrier fiscal des professionnels, mai 2026, consulté le
- Impots.gouv.fr, « À partir de quand suis-je concerné par la réforme de la facturation électronique ? » (page modifiée le 16 janvier 2026), consulté le