Expertise · Pilotage et tableau de bord
Le tableau de bord de votre entreprise, tenu par votre expert-comptable
Trésorerie, chiffre d'affaires, marge et échéances, suivis au même endroit : votre expert-comptable tient aussi le tableau de bord de votre entreprise. Selon votre mission, il est mis à jour régulièrement à partir de la comptabilité, et un associé le lit avec vous avant les décisions qui comptent : une embauche, un investissement, un prix à revoir. Un prévisionnel le complète quand la banque le demande.
Par Nathanaël Bouskila, associé du cabinet Publié le
- Indicateurs
- Trésorerie, chiffre d'affaires, marge, échéances
- Mise à jour
- Régulière, au rythme prévu par votre mission
- Lecture
- Avec un associé, avant les décisions qui comptent
- Prévisionnel
- Pour la banque, ou avant une embauche ou un investissement
Ce que contient le tableau de bord de votre expert-comptable
Les comptes annuels arrivent une fois par an, quelques mois après la clôture. Pour décider en cours d'année, il faut d'autres repères : c'est le rôle du tableau de bord, tiré de la même comptabilité.
-
La trésorerie
Le solde de vos comptes mois par mois, et les sorties à venir : TVA, cotisations, échéances d'emprunt.
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Le chiffre d'affaires et la marge
Comparés aux mêmes mois de l'année précédente, pour voir une baisse quand il est encore temps d'agir.
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Les échéances
TVA à déclarer, acomptes d'impôt, paie : ce qui arrive dans les semaines qui viennent.
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Le prévisionnel
Le budget de l'année à venir, ou un plan sur plusieurs années pour un financement, une embauche ou un investissement.
Comment le tableau de bord est tenu
Ce que contient le tableau de bord et son rythme de mise à jour sont écrits dans la lettre de mission.
- 01
Nous choisissons les indicateurs ensemble Au démarrage de la mission, d'après votre activité et les décisions que vous avez à prendre.
- 02
Votre comptabilité est tenue à jour Les chiffres viennent des comptes rapprochés de votre tenue comptable.
- 03
Nous mettons le tableau de bord à jour Régulièrement, au rythme prévu par votre mission.
- 04
Un associé le lit avec vous Avant les décisions qui comptent, et au moment de la clôture.
Ce que vous nous transmettez
Les pièces de la comptabilité suffisent pour l'essentiel. Pour un tableau de bord plus fin et pour le prévisionnel, il nous faut aussi :
- vos prévisions de ventes et vos projets : embauche, investissement, nouveau local ;
- les devis et contrats qui engagent l'entreprise sur plusieurs mois ;
- les données propres à votre métier que vous voulez suivre : couverts servis d'un restaurant, chantiers en cours d'une entreprise du BTP, panier moyen d'un site d'e-commerce.
Un outil de gestion, à côté des comptes annuels
Aucun texte n'impose un tableau de bord à une TPE. Les comptes annuels, eux, sont obligatoires : bilan, compte de résultat et annexe, établis à la clôture de l'exercice (article L123-12 du Code de commerce). Le tableau de bord reprend les chiffres de la comptabilité en cours d'année ; il ne remplace pas les comptes annuels.
Il ne remplace pas non plus les déclarations : la TVA, l'impôt sur les sociétés et la paie gardent leurs propres dates. Le tableau de bord les annonce, pour qu'aucun paiement ne surprenne la trésorerie.
Le prévisionnel, avant une décision
Un prévisionnel chiffre ce que deviendra l'entreprise si les hypothèses se vérifient : chiffre d'affaires attendu, charges, investissements, financement, et la trésorerie qui en découle, mois par mois. La banque le demande avant un prêt ; il sert aussi avant une embauche, quand il faut savoir si l'activité couvrira le coût du poste.
Nous le construisons avec vous à partir de vos comptes, puis nous le comparons au réel dans le tableau de bord. La création d'entreprise commence par le même exercice. Pour un emprunt, le tableau d'amortissement donne les échéances à inscrire.
Un restaurant : le chiffre d'affaires qui couvre les charges
Un restaurant de quarante couverts veut savoir à partir de quel chiffre d'affaires mensuel il couvre toutes ses charges. Ses charges fixes ne dépendent pas du nombre de couverts ; ses achats de matières, eux, suivent les ventes et représentent 32 % du chiffre d'affaires.
Exemple chiffré
Le seuil de rentabilité du mois, hors taxes.
| Charges fixes du moisLoyer 4 500 €, personnel 9 800 €, assurances et abonnements 1 700 € | 16 000,00 € |
|---|---|
| Taux de marge sur coûts variables100 % − 32 % d'achats de matières | 68 % |
| Seuil de rentabilité mensuel | 23 529,41 € |
Charges fixes divisées par le taux de marge : 16 000 € ÷ 0,68. Sur 26 jours d'ouverture, il faut 904,98 € de chiffre d'affaires par jour. Au-delà, chaque euro de vente laisse 0,68 € de marge.
À chaque mise à jour, le tableau de bord compare ensuite le chiffre d'affaires réel à ce seuil. Le simulateur de seuil de rentabilité refait ce calcul avec vos chiffres. Pour un prix de vente, le simulateur de taux de marge en vérifie la marge.
Les prochaines échéances de trésorerie
Le tableau de bord annonce les paiements à venir. Voici les prochaines échéances du calendrier fiscal qui concernent le plus souvent une TPE, selon son régime et son effectif.
| Échéance et entreprises concernées | Date |
|---|---|
| DSN de septembre et télépaiement du prélèvement à la sourceEmployeurs de moins de 50 salariés, paiement mensuel ou trimestriel. | 15/10/2026 |
| TVA de septembre ou du troisième trimestre : déclaration et paiementRéel normal, à la date propre à votre entreprise. | 24/10/2026 |
| DSN d'octobre et télépaiement du prélèvement à la sourceEmployeurs de 50 salariés ou plus. | 05/11/2026 |
| DSN d'octobre et télépaiement du prélèvement à la sourceEmployeurs de moins de 50 salariés. Le 15 novembre tombe un dimanche. | 16/11/2026 |
| TVA d'octobre : déclaration mensuelle et paiementRéel normal, à la date propre à votre entreprise. | 24/11/2026 |
| DSN de novembre et télépaiement du prélèvement à la sourceEmployeurs de 50 salariés ou plus. Le 5 décembre tombe un samedi. | 07/12/2026 |
Source : impots.gouv.fr, calendrier fiscal des professionnels : octobre, novembre et décembre 2026, consulté le .
Toutes les échéances de l'année, avec un filtre par régime, sont sur notre calendrier fiscal.
Questions fréquentes
À quel rythme le tableau de bord est-il mis à jour ?
Régulièrement, au rythme prévu par votre mission. Les chiffres viennent de la comptabilité rapprochée de vos relevés bancaires, la même qui sert à vos déclarations.
Quelle différence entre le tableau de bord et les comptes annuels ?
Les comptes annuels sont obligatoires et arrêtés une fois par an, à la clôture. Le tableau de bord suit l'année en cours, mois après mois, avec les indicateurs utiles à vos décisions. Il reprend les chiffres de la comptabilité, il ne remplace pas les comptes annuels.
La banque demande un prévisionnel : pouvez-vous le préparer ?
Oui. Nous le construisons avec vous, à partir de vos comptes et de vos hypothèses : chiffre d'affaires attendu, charges, investissements, financement. Il prend la forme qu'attend la banque : compte de résultat prévisionnel, plan de financement et trésorerie mois par mois.
Sources
- Code de commerce, article L123-12 (version en vigueur depuis le 21 septembre 2000), comptes annuels, consulté le
- Impots.gouv.fr, calendrier fiscal des professionnels, octobre à décembre 2026, consulté le
- Entreprendre.service-public.gouv.fr, « Déclarer et payer la TVA » (page datée du 21 février 2026), acomptes du réel simplifié, consulté le