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Expert-comptable menuisier : TVA des ouvrages, machines d'atelier et stock de bois
Un menuisier vend des ouvrages qu'il fabrique, et chacun suit son taux de TVA : la fenêtre isolante, la cuisine encastrée, le meuble posé contre un mur. Son atelier immobilise des machines coûteuses, que l'amortissement dégressif permet de déduire plus vite, et un stock de bois qu'il faut compter. Avec les taux de 2026, cette page chiffre la première annuité d'une machine à commande numérique, puis décrit le travail de l'expert-comptable d'un menuisier, de l'atelier au chantier.
Par Mikhael Amsellem, associé du cabinet Publié le Chiffres 2026
- Fenêtres isolantes, logement ancien
- 5,5 % si elles respectent les critères techniques
- Cuisine encastrée, logement ancien
- 10 % ; l'électroménager reste à 20 %
- Machines d'atelier
- Amortissement dégressif possible, coefficient de 2,25 au-delà de six ans
- Convention collective
- Bâtiment pour la pose ; selon l'activité principale pour la fabrication
Un taux de TVA par ouvrage
Chez un particulier dont le logement est achevé depuis plus de deux ans, la fourniture et la pose d'ouvrages de menuiserie relèvent en principe du taux de 10 % : portes intérieures, parquet, escalier, placards intégrés. Les fenêtres, les portes d'entrée et les volets isolants passent au taux de 5,5 % quand ils respectent les caractéristiques techniques fixées par l'article 30-0 D bis de l'annexe IV du code général des impôts. C'est l'isolation thermique des parois vitrées, au titre de l'amélioration de la qualité énergétique.
La cuisine et la salle de bains demandent une lecture plus fine. Le BOFiP n'admet au taux réduit que les éléments qui s'encastrent ou s'incorporent au bâti. Les meubles posés sans être fixés à la structure restent au taux normal de 20 %, et l'électroménager aussi, même encastré dans les meubles. Le four et le réfrigérateur d'une cuisine dessinée pour la pièce se facturent donc sur une ligne à part.
Le taux normal vaut aussi pour la construction neuve, pour les logements de moins de deux ans et pour l'agencement d'une boutique ou d'un bureau. Quand le client achète lui-même ses portes ou son parquet, la pose seule reste au taux réduit. Dans tous les cas, le client certifie sur le devis ou la facture que les conditions sont remplies.
Le simulateur de TVA passe d'un devis hors taxes au toutes taxes comprises, à chacun des taux.
L'atelier : des machines à amortir
Scie à format, raboteuse, plaqueuse de chants, centre d'usinage à commande numérique : une menuiserie qui fabrique immobilise des montants importants. Chaque machine s'inscrit au tableau des immobilisations et s'amortit sur sa durée normale d'utilisation. L'amortissement linéaire répartit le coût en parts égales, calculées au jour près la première année.
Pour une machine neuve qui sert à fabriquer, l'amortissement dégressif permet de déduire davantage les premières années. Le taux linéaire est multiplié par un coefficient : 1,25 pour une durée de trois ou quatre ans, 1,75 pour cinq ou six ans, 2,25 au-delà de six ans. La première annuité se calcule en mois, à partir du premier jour du mois d'acquisition.
Une machine à commande numérique, première annuité
Exemple chiffré
Une SARL de menuiserie achète et met en service le 1er juillet 2026 un centre d'usinage neuf de 64 000 € hors taxes. Durée d'utilisation retenue : 8 ans, soit un taux linéaire de 12,5 %. Exercice clos le 31 décembre.
| Linéaire, au prorata des jours 64 000 € × 12,5 % × 184/365 | 4 032,88 € |
|---|---|
| Dégressif, taux de 28,125 % 64 000 € × 28,125 % × 6/12 | 9 000,00 € |
| Charge déduite en plus dès 2026 avec le dégressif | 4 967,12 € |
Si cette part du bénéfice est imposée au taux réduit de 15 %, le dégressif diffère 745,07 € d'impôt sur les sociétés. En 2027, l'annuité dégressive se calcule sur la valeur restante de 55 000,00 € : elle atteint 15 468,75 €. Le total déduit sur toute la durée reste le prix de la machine : le dégressif avance la déduction, il ne l'augmente pas.
Le choix se fait à l'achat, machine par machine. Il dépend du bénéfice attendu, du prêt qui finance la machine et de vos projets d'investissement suivants : nous le regardons avec vous avant la signature du bon de commande.
Pour le prêt qui finance la machine, le tableau d'amortissement détaille chaque échéance, intérêts et capital.
Le stock de bois et les ouvrages en cours
Le bois se stocke longtemps : plateaux qui sèchent, panneaux, chutes réutilisables, quincaillerie. L'inventaire, obligatoire au moins une fois tous les douze mois, se fait en quantités et se valorise au coût d'achat. Un stock surévalué gonfle le bénéfice de l'année ; des chutes sans usage comptées au prix du neuf aussi.
À la clôture, l'escalier à moitié assemblé dans l'atelier n'est ni un stock de bois ni une vente : c'est un ouvrage en cours, évalué à son coût de production. Ce coût réunit le bois, les heures passées et une part de l'amortissement des machines. C'est aussi lui qui dit si le prix du devis couvrait bien le travail.
Passés au calcul du seuil de rentabilité, le loyer de l'atelier et les machines deviennent un nombre d'ouvrages à vendre chaque mois.
Pose, qualification et convention
La pose sur un chantier fait partie de la construction et de l'entretien des bâtiments, que le code de l'artisanat réserve à une personne qualifiée. La qualification se prouve par un CAP, un BEP ou un titre au moins équivalent, ou par trois ans d'expérience dans le métier. Le menuisier poseur souscrit une assurance décennale et joint son attestation aux devis et aux factures.
La convention collective suit l'activité principale. Une menuiserie qui pose ses ouvrages sur les chantiers relève en principe des conventions des ouvriers du bâtiment : IDCC 1596 jusqu'à dix salariés, IDCC 1597 au-delà. Un atelier qui fabrique pour d'autres professionnels, sans poser, peut relever d'une autre convention : la vérification part de l'activité réelle et du code APE.
La recherche du code APE retrouve l'intitulé de la nomenclature qui correspond à votre activité.
La convention des ouvriers du bâtiment de plus de dix salariés reprend les classifications et la grille des salaires.
Expert-comptable menuisier : ce que nous prenons en charge
- 01
Dès l'ouverture du dossier, nous contrôlons vos devis et vos factures : un taux par ouvrage, l'électroménager sur sa ligne, la mention du client pour le taux réduit.
- 02
Pour chaque machine achetée, nous choisissons avec vous l'amortissement linéaire ou dégressif, puis l'inscrivons au tableau des immobilisations.
- 03
Chaque mois, nous préparons la déclaration de TVA taux par taux.
- 04
À la clôture, nous valorisons le stock de bois et les ouvrages en cours, puis nous établissons les comptes annuels.
Ces écritures relèvent de notre mission de tenue comptable ; le choix du mode d'amortissement et du financement d'une machine, de notre mission de conseil fiscal. Les règles communes à tout le bâtiment, retenue de garantie et sous-traitance comprises, sont sur la page BTP.
Les erreurs fréquentes
- une cuisine entière facturée à 10 %, four et réfrigérateur compris ;
- des fenêtres facturées à 5,5 % sans vérifier leurs caractéristiques techniques ;
- une machine neuve amortie en linéaire par habitude, l'année où le bénéfice est le plus élevé ;
- des chutes de bois inventoriées au prix du neuf ;
- un ouvrage commencé avant la clôture oublié dans les comptes.
Les métiers voisins
Le charpentier travaille le même matériau, sur d'autres ouvrages et avec d'autres risques.
Les autres pages de la famille Artisans et BTP : BTP, Artisans, Plombier, Électricien et Paysagiste. Toute la famille figure dans le plan des secteurs.
Charpentier
La charpente et l'ossature bois relèvent de la construction des bâtiments : qualification, assurance décennale et convention du bâtiment s'appliquent comme au menuisier poseur. Sur un logement achevé depuis plus de deux ans, la réfection d'une charpente relève du taux de 10 %, et l'isolation thermique de la toiture du taux de 5,5 % quand elle respecte les critères. Une charpente neuve relève du taux normal. Les poutres et les bois de grande section achetés pour un chantier pèsent lourd dans le stock de fin d'année, et le levage justifie souvent la location d'engins, à suivre chantier par chantier.
Questions fréquentes
Quel taux de TVA pour remplacer les fenêtres d'une maison ancienne ?
Le taux de 5,5 %, quand les fenêtres respectent les caractéristiques techniques fixées par l'article 30-0 D bis de l'annexe IV du code général des impôts et que le logement est achevé depuis plus de deux ans. À défaut, la fourniture et la pose relèvent du taux de 10 % des travaux d'amélioration. Le client certifie les conditions sur le devis ou la facture.
Une cuisine posée par un menuisier est-elle au taux réduit ?
Seulement pour les éléments qui s'encastrent ou s'incorporent au bâti d'un logement de plus de deux ans. Les meubles simplement posés restent au taux normal, comme le four ou le réfrigérateur, même encastrés dans les meubles.
Peut-on amortir plus vite une machine d'atelier ?
Oui, une machine neuve utilisée pour fabriquer peut être amortie en dégressif : on multiplie le taux linéaire par 1,25 pour une durée de trois ou quatre ans, 1,75 pour cinq ou six ans, 2,25 au-delà. La première année se calcule à partir du premier jour du mois d'acquisition.
Un menuisier qui ne fait que fabriquer relève-t-il des conventions du bâtiment ?
Pas forcément. La convention dépend de l'activité principale de l'entreprise. Celle qui pose ses ouvrages sur les chantiers relève en principe des conventions du bâtiment ; celle qui fabrique en atelier pour d'autres professionnels peut relever d'une autre convention, à vérifier à partir de son activité réelle et de son code APE.
Sources
- BOFiP, BOI-TVA-LIQ-30-20-90-20, travaux dans les locaux d'habitation achevés depuis plus de deux ans, § 140, 270 et 320 (version du 9 septembre 2026), consulté le
- BOFiP, BOI-TVA-LIQ-30-20-95, travaux d'amélioration de la qualité énergétique, § 30 et 60, isolation des parois vitrées (version du 9 septembre 2026), consulté le
- Entreprendre.service-public.gouv.fr, « Taux de TVA pour les travaux de rénovation d'un logement » (page datée du 21 février 2026), consulté le
- BOFiP, BOI-BIC-AMT-20-20-30, amortissement dégressif, coefficients et première annuité, § 120 et 190 à 220 (version du 12 septembre 2012), consulté le
- Code de commerce, article L123-12, inventaire au moins une fois tous les douze mois, consulté le
- Code de l'artisanat, article L121-1, activités soumises à qualification professionnelle (version en vigueur depuis le 1er juillet 2023), consulté le
- Code des assurances, article L243-2, attestations d'assurance jointes aux devis et factures, consulté le
- Code du travail numérique, conventions collectives des ouvriers du bâtiment : jusqu'à 10 salariés (IDCC 1596) et plus de 10 salariés (IDCC 1597), consulté le