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Expert-comptable esthéticienne : soins réglementés, laser, cartes cadeaux et TVA
Un institut de beauté vend des soins que seule une personne qualifiée peut réaliser, des produits, et beaucoup de cartes cadeaux en décembre. Chacun a sa règle : qualification pour les soins et désormais pour l'épilation à la lumière pulsée, seuils distincts pour les produits, TVA due dès la vente pour une carte réservée à l'institut. Cette page détaille ces règles en 2026, suit les cartes d'un institut jusqu'à la clôture, puis montre le travail d'un expert-comptable pour une esthéticienne.
Par Nathanaël Bouskila, associé du cabinet Publié le Chiffres 2026
- Soins et modelages
- Réservés à une personne qualifiée, ou sous son contrôle effectif et permanent
- Lumière pulsée et laser
- Ouverts aux esthéticiennes qualifiées, après une formation obligatoire
- Carte cadeau pour l'institut
- TVA due à la vente de la carte quand tout est au même taux
- Convention collective
- Esthétique-cosmétique (IDCC 3032)
Des soins réservés à une personne qualifiée
Le code de l'artisanat réserve deux activités à une personne qualifiée, ou à une personne placée sous son contrôle effectif et permanent. Ce sont les soins esthétiques à la personne autres que médicaux et paramédicaux, et les modelages esthétiques de confort sans finalité médicale. Le modelage y est défini comme une manœuvre superficielle externe sur la peau du visage et du corps, dans un but exclusivement esthétique et de confort, manuelle ou à l'aide d'un appareil.
La qualification se prouve par un CAP, un BEP ou un diplôme au moins équivalent dans le métier, ou par trois années d'expérience. Pour un institut qui embauche, cela compte aussi : une salariée sans qualification ne réalise des soins que sous le contrôle effectif et permanent d'une personne qualifiée.
Toutes les activités de beauté ne sont pas logées à la même enseigne. La manucure et le modelage des mains restent des soins réservés ; la pose de faux ongles sans soins des mains ne l'est pas, a rappelé le gouvernement en février 2026.
Épilation à la lumière pulsée et au laser
Depuis le décret du 24 mai 2024, l'épilation à la lumière pulsée intense et au laser à visée non thérapeutique n'est plus réservée aux médecins. Les infirmiers et les personnes qualifiées pour les soins esthétiques peuvent la pratiquer. Ils suivent une formation initiale et des formations de mise à jour, et affichent leurs attestations dans l'établissement. Avant le traitement, ils remettent une fiche d'information, examinent la peau et vérifient les contre-indications ; les incidents graves se déclarent à l'Agence nationale de sécurité du médicament.
Pour l'institut, c'est un investissement à décider sur des chiffres. Un appareil acheté 18 000 € hors taxes porte 3 600 € de TVA : un institut soumis à la TVA la récupère, un institut en franchise la supporte et paie l'appareil 21 600 €. L'appareil s'inscrit au tableau des immobilisations et s'amortit ; la formation obligatoire est une charge de l'année.
Le calcul du seuil de rentabilité dit combien de séances par mois couvrent l'appareil, la formation et la cabine.
Soins et produits : deux plafonds à suivre
Les soins sont des prestations de services, la vente de crèmes et de maquillage une vente de marchandises. En micro-entreprise, les recettes totales restent sous 203 100 €, dont 83 600 € de prestations au plus. Pour la franchise de TVA, les limites sont de 85 000 € au total et de 37 500 € pour les prestations : dépasser la seconde fait perdre la franchise sur tout, produits compris.
Ce mécanisme des deux limites, commun aux métiers qui vendent des soins et des produits, est détaillé avec un exemple sur la page coiffure. Pour l'esthéticienne, il a une conséquence pratique : la caisse sépare soins, produits et cartes cadeaux dès le premier jour.
Les seuils de l'année sont sur notre page franchise en base de TVA.
Les cartes cadeaux : la TVA à la vente
En TVA, une carte cadeau est un bon. Quand tout ce qu'elle permet d'obtenir est connu à la vente, lieu et taux compris, c'est un bon à usage unique. C'est le cas d'une carte valable seulement dans l'institut, pour des soins et des produits tous au taux normal de 20 %. Sa vente vaut prestation : la TVA est due dès la vente de la carte, pas au jour du soin. Si la carte n'est jamais utilisée, la TVA payée n'est pas remboursée.
Dans les comptes, la carte vendue n'est pas encore un chiffre d'affaires : tant que le soin n'est pas fait, elle reste au passif, comme une avance de la cliente. Le chiffre d'affaires naît au soin, ou à la date d'expiration pour une carte jamais utilisée.
Les cartes de décembre, de la vente à l'expiration
Exemple chiffré
Un institut soumis à la TVA vend en décembre 2026 35 cartes cadeaux de 90 €, valables un an dans l'institut, pour des soins ou des produits.
| Encaissements 35 × 90 € | 3 150,00 € |
|---|---|
| Montant hors taxes gardé au passif au 31 décembre | 2 625,00 € |
| TVA due au titre de décembre 2026 | 525,00 € |
En 2027, 31 cartes sont utilisées : 2 325,00 € de chiffre d'affaires, sans nouvelle TVA. Les 4 autres expirent : leurs 300,00 € hors taxes deviennent un produit à l'expiration, et la TVA déjà payée reste acquise au Trésor.
Le piège inverse existe : déclarer la TVA au jour du soin pour toutes les cartes de décembre décale l'impôt d'une année et expose à un rappel de TVA.
La convention de l'esthétique
Les salariées des instituts relèvent de la convention collective nationale de l'esthétique-cosmétique et de l'enseignement technique et professionnel lié aux métiers de l'esthétique et de la parfumerie du 24 juin 2011 (IDCC 3032). Les bulletins sont établis par notre service social et paie, en comparant chaque salaire à la grille de la convention.
Les minima des principales branches se consultent dans nos conventions collectives.
Avant d'embaucher une esthéticienne, le simulateur du coût d'un salarié indique ce que le poste coûtera chaque mois à l'institut.
Expert-comptable esthéticienne : notre mission
- 01
Avant l'ouverture, nous organisons votre caisse en trois familles : soins, produits, cartes cadeaux.
- 02
Chaque mois, nous suivons vos recettes face aux plafonds de l'année, et déclarons la TVA dès que l'institut y entre, cartes cadeaux comprises.
- 03
À chaque achat d'appareil, nous l'inscrivons au tableau des immobilisations et calculons son amortissement.
- 04
À la clôture, nous comptons le stock de produits, recensons les cartes non utilisées et établissons les comptes annuels.
La caisse, les achats et les cartes entrent dans notre mission de tenue comptable. Comme la coiffure, l'esthétique est une activité artisanale : immatriculation, conjoint qui travaille à l'institut et choix du régime sont traités sur la page artisans.
Le simulateur de TVA passe de vos tarifs hors taxes aux prix affichés.
Les erreurs fréquentes
- des cartes cadeaux comptées en chiffre d'affaires dès leur vente, et oubliées au passif ;
- la TVA des cartes de décembre déclarée au fil des soins de l'année suivante ;
- une caisse qui mélange soins et produits, et ne permet pas de suivre les deux seuils ;
- un appareil laser acheté en franchise sans tenir compte de la TVA non récupérable ;
- une salariée non qualifiée qui réalise des soins sans le contrôle d'une personne qualifiée.
Les métiers voisins
Trois activités voisines de l'institut, chacune avec une règle qui lui est propre.
L'autre page de la famille Beauté et bien-être : Coiffure. Toute la famille figure dans le plan des secteurs.
Spa
Le spa vend surtout des modelages et des accès à ses installations, hammam, sauna, bassin : les modelages relèvent de la qualification de l'esthétique, et les cabines de hammam ou de sauna s'amortissent comme des équipements. Une part de la clientèle arrive avec des coffrets cadeaux achetés à des sociétés spécialisées. Le BOFiP cite comme bon à usages multiples le coffret utilisable dans plusieurs pays de l'Union pour des prestations de bien-être. La TVA n'est alors due qu'au moment de la prestation, et le règlement de l'émetteur du coffret se rapproche de chaque prestation.
Onglerie
La prothésie ongulaire, pose de gel, de capsules ou de vernis semi-permanent, n'est pas soumise à la qualification de l'esthétique tant qu'elle ne s'accompagne pas de soins des mains. Dès que l'onglerie propose une manucure, une personne qualifiée doit réaliser ou contrôler ces soins. Les produits consommés à chaque pose pèsent lourd dans le prix de revient : leur stock se compte à la clôture, et leur coût par prestation se suit pour fixer les tarifs.
Tatouage
Le tatoueur déclare son activité au directeur général de l'agence régionale de santé et suit une formation aux conditions d'hygiène et de salubrité ; la même règle vaut pour le maquillage permanent. Les prestations suivent les règles de TVA communes : franchise sous les seuils des prestations de services, puis taux normal. Les acomptes versés à la réservation d'une séance sont des encaissements à rattacher à la séance, et le matériel à usage unique se suit comme un stock.
Questions fréquentes
Faut-il un diplôme d'esthétique pour poser des faux ongles ?
Non, tant que la pose n'est pas accompagnée de soins des mains : la prothésie ongulaire n'est pas soumise à la qualification exigée pour l'esthétique, a rappelé le gouvernement dans une réponse publiée le 3 février 2026. La manucure et le modelage des mains restent en revanche réservés aux personnes qualifiées en esthétique.
Une esthéticienne peut-elle pratiquer l'épilation au laser ?
Oui, depuis le décret du 24 mai 2024, si elle est qualifiée pour les soins esthétiques et qu'elle a suivi la formation obligatoire, dont l'attestation s'affiche dans l'institut. Avant chaque traitement, elle remet une fiche d'information, vérifie les contre-indications et déclare les incidents graves à l'Agence nationale de sécurité du médicament.
Quand payer la TVA d'une carte cadeau vendue en décembre ?
Au titre de décembre, sur la déclaration qui couvre ce mois, quand la carte ne vaut que dans l'institut, pour des soins et des produits tous soumis au même taux : c'est un bon à usage unique, et sa vente vaut prestation. Si la cliente ne l'utilise jamais, la TVA payée n'est pas remboursée. Pour un coffret multi-enseignes utilisable dans plusieurs pays, la TVA n'est due qu'à l'utilisation.
Le maquillage permanent demande-t-il une déclaration ?
Oui. Le maquillage permanent est une technique de tatouage par effraction cutanée : celle qui le pratique déclare son activité au directeur général de l'agence régionale de santé et suit une formation aux conditions d'hygiène et de salubrité, comme un tatoueur.
Sources
- Code de l'artisanat, article L121-1, soins esthétiques et modelages réservés à une personne qualifiée (version en vigueur depuis le 1er juillet 2023), consulté le
- Code de l'artisanat, articles R121-1 à R121-5, qualification exigée (version en vigueur depuis le 1er juillet 2023), consulté le
- Assemblée nationale, question écrite n° 9781 (17e législature), formation des prothésistes ongulaires, réponse publiée le 3 février 2026, consulté le
- Décret n° 2024-470 du 24 mai 2024 relatif aux actes d'épilation à la lumière pulsée intense et au laser à visée non thérapeutique, consulté le
- Code de la santé publique, articles D1151-1 à D1151-11, épilation à la lumière pulsée intense et au laser (version en vigueur depuis le 27 mai 2024), consulté le
- BOFiP, BOI-TVA-CHAMP-10-10-40-50, opérations réalisées au moyen de bons, § 40 à 90 (version du 14 février 2024), consulté le
- Entreprendre.service-public.gouv.fr, « Micro-entreprise : seuils de chiffre d'affaires » (page mise à jour le 21 février 2026), consulté le
- Entreprendre.service-public.gouv.fr, « Franchise en base de TVA » (page mise à jour le 1er janvier 2026), consulté le
- Code du travail numérique, convention collective nationale de l'esthétique-cosmétique et de l'enseignement technique et professionnel lié aux métiers de l'esthétique et de la parfumerie du 24 juin 2011 (IDCC 3032), consulté le
- Code de la santé publique, articles R1311-1 à R1311-13, tatouage par effraction cutanée et perçage : déclaration à l'agence régionale de santé et formation, consulté le
- Arrêté du 5 mars 2024 relatif à la formation des personnes qui mettent en œuvre les techniques de tatouage par effraction cutanée, y compris la technique du maquillage permanent, et de perçage corporel, consulté le