Simulateur · Fiscalité
Simulateur des frais au réel pour les repas : la part déductible
Indiquez le nombre de repas pris pour le travail, leur prix moyen et vos titres-restaurant. Le simulateur des frais au réel pour les repas calcule ce qui se déduit par repas, puis sur l’année, avec la valeur du repas pris au foyer de 2025 ou de 2026. Il traite le salarié qui déclare ses frais réels et l’exploitant individuel.
Par Nathanaël Bouskila, associé du cabinet Publié le
Frais réels de repas
Repas pris au foyer, 2025 et 2026
Frais de repas déductibles, 2026
420,00 €
2,00 € par repas × 210 repas
| Prix du repas | 12,00 € |
|---|---|
| Repas pris au foyer, 2026 | − 5,50 € |
| Part de l'employeur | − 4,50 € |
| Déductible par repas | 2,00 € |
Repas pris au foyer : 5,50 € pour 2026 (ce que le calcul suppose).
Simulateur des frais au réel : le repas moins le repas pris au foyer
Un repas pris hors de chez soi n’est pas entièrement une dépense professionnelle : vous auriez mangé de toute façon. L’administration ne retient donc que le surcoût, la différence entre le prix payé et la valeur d’un repas pris au foyer, fixée chaque année. La part de l’employeur dans un titre-restaurant se retire ensuite, puisque vous ne l’avez pas payée.
| Année des repas | Repas au foyer | Limite, indépendants | Déduction maximale |
|---|---|---|---|
| 2025 | 5,45 € | 21,10 € | 15,65 € |
| 2026 | 5,50 € | 21,40 € | 15,90 € |
Impots.gouv.fr pour 2025, BOFiP des exploitants individuels pour chaque année (sources) ; la déduction maximale ne vaut que pour un exploitant individuel.
Le repas doit être pris à l’extérieur parce que vos horaires ou la distance entre domicile et travail vous empêchent de rentrer déjeuner. Gardez les tickets ou les factures : ils justifient le prix retenu.
Un repas, cinq situations
Le tableau reprend les exemples d’impots.gouv.fr et du BOFiP avec les valeurs de l’année préremplie.
| Situation | Par repas |
|---|---|
| Salarié, repas de 12 € avec justificatif | 6,50 € |
| Le même, avec 4,50 € de part patronale du titre-restaurant | 2,00 € |
| Salarié qui a une cantine à 6 € et mange au restaurant | 0,50 € |
| Salarié sans justificatif, sans cantine | 5,50 € |
| Indépendant, repas de 25 € avec facture | 15,90 € |
Calculs du simulateur sur les exemples d'impots.gouv.fr et du BOFiP (sources).
Quand une cantine ou un restaurant d’entreprise est accessible et que vous déjeunez ailleurs par choix, seul le prix de la cantine est retenu. Sans justificatif, rien n’est alors déductible.
Exemple chiffré : une technicienne de maintenance
Exemple chiffré
Une technicienne de maintenance habite trop loin de son atelier pour rentrer déjeuner : elle mange à l'extérieur 210 jours dans l'année 2026, sans cantine accessible. Elle garde ses tickets : 12,00 € par repas en moyenne. Son employeur lui donne des titres-restaurant, dont il paie 4,50 €.
| Prix moyen du repas | 12,00 € |
|---|---|
| Moins le repas pris au foyervaleur 2026 | − 5,50 € |
| Moins la part de l'employeurtitre-restaurant | − 4,50 € |
| Déductible par repas | 2,00 € |
| Frais de repas de l'année, 210 repas | 420,00 € |
Ce montant s'ajoute à ses autres frais réels, comme ses trajets. Elle n'a intérêt à les déclarer que si leur total dépasse la déduction forfaitaire de 10 % de son salaire. Ce sont les montants préremplis dans l'outil.
Salarié ou indépendant : deux règles voisines
Le salarié déclare ses frais de repas dans ses frais réels, sur sa déclaration de revenus, à la place de la déduction forfaitaire. La doctrine ne fixe pas pour lui de plafond chiffré : la dépense doit rester justifiée et proportionnée.
L’exploitant individuel, en bénéfices non commerciaux ou industriels et commerciaux, déduit ses frais de repas de son bénéfice, sur justificatifs seulement. Le BOFiP fixe chaque année le prix au-delà duquel la dépense est jugée excessive : la déduction s’arrête à cette limite. Nous enregistrons ces frais avec les autres dépenses de l’entreprise dans le cadre de la tenue comptable.
Les indemnités qu’un employeur verse à ses salariés pour leurs repas suivent d’autres limites, présentées sur notre page des frais de repas 2026.
Ce que le simulateur suppose
Le simulateur calcule une déduction moyenne : un prix moyen par repas, un même nombre de repas sur l’année. Il ne traite pas :
- les repas d’affaires pris avec des clients, déductibles selon d’autres règles, ni les repas en déplacement pris loin du lieu habituel de travail ;
- les indemnités de repas versées par l’employeur, qui sont alors à ajouter au salaire déclaré ;
- l’exploitant individuel dont le lieu d’activité est anormalement éloigné de son domicile, cas où la doctrine refuse la déduction.
Pour les trajets, le simulateur de frais kilométriques complète vos frais réels, et le simulateur d’impôt sur le revenu montre l’effet de la déduction sur votre impôt.
Questions fréquentes
Quelle est la valeur du repas pris au foyer ?
5,45 € par repas pour les repas de 2025, déclarés en 2026, et 5,50 € pour ceux de 2026. Seule la part du prix qui dépasse ce montant est une dépense professionnelle.
Peut-on déduire ses repas sans justificatif ?
Un salarié sans cantine accessible peut déduire la valeur du repas pris au foyer, diminuée de la part patronale de ses titres-restaurant : 5,45 € moins 4,50 €, soit 0,95 € par repas en 2025. S’il dispose d’une cantine, rien n’est déductible sans justificatif.
Comment les titres-restaurant jouent-ils ?
La part payée par l’employeur se retire de la dépense déductible. Pour un repas de 12 € en 2025, un salarié déduit 6,55 € sans titre-restaurant, et 2,05 € si l’employeur paie 4,50 € du titre.
Un indépendant déduit-il ses repas de la même façon ?
Presque : sur justificatifs seulement, et le prix retenu ne dépasse pas une limite, 21,40 € en 2026. Pour un repas de 25 €, il déduit 21,40 € moins 5,50 €, soit 15,90 €.
Frais réels ou déduction de 10 %, que choisir ?
Les frais réels remplacent la déduction forfaitaire de 10 % pour tous vos frais professionnels : repas, trajets, matériel. Ils ne sont intéressants que si leur total dépasse cette déduction, qui a aussi un minimum et un maximum.
Sources
- Impots.gouv.fr, « Frais de repas » (valeur du repas pris au foyer pour 2025, page mise à jour le 7 avril 2026), consulté le
- Impots.gouv.fr, « Je suis salarié et obligé de prendre mes repas à l'extérieur de mon domicile, que puis-je déduire ? », consulté le
- Impots.gouv.fr, « Je mange le midi au restaurant, je n'ai pas gardé les justificatifs, que puis-je déduire ? », consulté le
- BOFiP, BOI-RSA-BASE-30-50-30-20-20170224, frais professionnels des salariés, frais supplémentaires de repas (§ 550), consulté le
- BOFiP, BOI-BNC-BASE-40-60-60-20250219, frais supplémentaires de repas des exploitants individuels pour 2025 (§ 130 et 170), consulté le
- BOFiP, BOI-BNC-BASE-40-60-60-20260218, frais supplémentaires de repas des exploitants individuels pour 2026 (§ 110, 130 et 170), consulté le