Barème · Fiscalité
Tranches d’impôt 2026 : le barème de l’impôt sur le revenu
Les tranches d’impôt 2026 s’appliquent aux revenus perçus en 2025. Le barème compte cinq tranches : 0 % jusqu’à 11 600 € de revenu par part, puis 11 %, 30 %, 41 % et 45 % au-delà de 181 917 €. Chaque taux ne frappe que la part du revenu comprise dans sa tranche. Un foyer qui atteint la tranche à 30 % ne paie pas 30 % sur tout son revenu.
Par Nathanaël Bouskila, associé du cabinet Publié le
- Taux
- 0 %, 11 %, 30 %, 41 % et 45 %
- Première tranche
- 0 % jusqu’à 11 600 € par part
- Dernière tranche
- 45 % au-delà de 181 917 € par part
- Décote
- 897 € pour une personne seule, 1 483 € pour un couple, moins 45,25 % de l’impôt brut
- Plafond de l’avantage des enfants
- 1 807 € par demi-part
Les tranches d’impôt 2026, taux par taux
Le barème est le même pour tous les foyers. Il s’applique au revenu d’une part de quotient familial, pas au revenu total. Le revenu net imposable est d’abord divisé par le nombre de parts du foyer (voir « Le nombre de parts »). Le barème s’applique à ce quotient, puis l’impôt obtenu est multiplié par le nombre de parts.
| Tranche de revenu, par part | Taux | Impôt maximum dans la tranche |
|---|---|---|
| Jusqu’à 11 600 | 0 % | 0 |
| De 11 601 à 29 579 | 11 % | 1 977,69 |
| De 29 580 à 84 577 | 30 % | 16 499,40 |
| De 84 578 à 181 917 | 41 % | 39 909,40 |
| Plus de 181 917 | 45 % | Sans limite |
Source : service-public.gouv.fr, fiche F1419 et article 197 du Code général des impôts, consultés le 9 octobre 2026. La troisième colonne est un calcul du cabinet : la largeur de la tranche multipliée par son taux.
Le barème s’applique au revenu net imposable du foyer, c’est-à-dire à ce qui reste après les déductions et abattements prévus par la loi, comme la déduction de 10 % sur les salaires. Ce n’est ni le salaire net payé, ni le chiffre d’affaires d’une entreprise.
Exemple : l’impôt d’une personne seule imposée sur 30 000 €
Exemple chiffré
Une consultante, présidente de sa SASU, vit seule et n’a pas d’enfant à charge. Son revenu net imposable de 2025 est de 30 000 €. Elle a une seule part : le barème s’applique à son revenu en entier.
| Première tranche0 % jusqu’à 11 600 € | 0 € |
|---|---|
| Deuxième tranche(29 579 € moins 11 600 €) × 11 % | 1 977,69 € |
| Troisième tranche(30 000 € moins 29 579 €) × 30 % | 126,30 € |
| Impôt avant arrondi | 2 103,99 € |
L’impôt est arrondi à l’euro le plus proche : 2 104 €. Il dépasse 1 982 € : la décote, réservée aux petits impôts, ne joue pas. Le taux moyen est de 7,01 % : c’est la part de son revenu prise par l’impôt.
Le taux marginal est de 30 % : c’est le taux du dernier euro gagné. Un supplément de 1 000 € de revenu imposable lui coûterait 300 € d’impôt, tant que son revenu reste dans cette tranche.
Ce sont les chiffres de l’exemple de la fiche F1419 de service-public.gouv.fr.
Le simulateur d’impôt sur le revenu refait ce calcul pour votre foyer, avec ses parts, son plafonnement et sa décote.
Le nombre de parts : le quotient familial
Le revenu net imposable est divisé par le nombre de parts du foyer. À revenu égal, plus il y a de parts, plus l’impôt baisse. Un couple avec deux enfants a 3 parts ; avec trois enfants, 4 parts.
| Situation du foyer | Parts |
|---|---|
| Personne seule, sans enfant à charge | 1 |
| Couple marié ou pacsé, sans enfant à charge | 2 |
| Chacun des deux premiers enfants à chargeUne demi-part | + 0,5 |
| Chaque enfant à charge à partir du troisièmeUne part entière | + 1 |
| Parent qui vit seul et assume seul ou principalement la charge de ses enfantsCase T de la déclaration | + 0,5 |
Source : article 194 du Code général des impôts, consulté le 9 octobre 2026.
La garde alternée et l’invalidité (la vôtre ou celle d’un enfant) suivent des règles à part. Il en va de même pour la carte du combattant, le veuvage avec enfants à charge et la personne qui vit seule après avoir élevé seule un enfant. Ces situations ont d’autres parts et d’autres plafonds : un associé les examine avec vous si votre foyer est concerné.
Le plafonnement du quotient familial
Les parts des enfants font baisser l’impôt, mais dans une limite. L’économie obtenue grâce aux parts en plus de celles du couple, ou de la personne seule, ne peut pas dépasser 1 807 € par demi-part.
Quand elle dépasse ce plafond, l’impôt retenu est celui du foyer sans ces parts, diminué du plafond. Pour un parent qui vit seul, l’économie due à la part accordée pour le premier enfant, majoration de la case T comprise, est plafonnée à 4 262 €.
Exemple chiffré
Un plombier en entreprise individuelle est marié et a un enfant à charge. Le revenu net imposable de son foyer est de 80 000 €. L’enfant ajoute une demi-part aux deux parts du couple.
| Impôt sans l’enfant2 parts, soit 40 000 € par part | 10 208 € |
|---|---|
| Impôt avec l’enfant2,5 parts, soit 32 000 € par part | 6 760 € |
| Économie due à l’enfant | 3 448 € |
| Plafond de l’économieUne demi-part de plus que le couple | 1 807 € |
| Impôt retenuImpôt sans l’enfant moins le plafond | 8 401 € |
L’économie de 3 448 € dépasse le plafond de 1 807 € : le foyer paie 8 401 € et non 6 760 €.
Avec 63 000 € de revenu, le même couple paie 3 740 € au lieu de 5 108 € : l’économie de 1 368 € reste sous le plafond, qui ne joue pas. Ce sont les chiffres des deux exemples de la fiche F2705 de service-public.gouv.fr.
Le plafonnement touche surtout les revenus élevés : plus le revenu d’une part monte, plus l’économie de chaque demi-part grandit, jusqu’au plafond.
La décote : un allègement pour les petits impôts
La décote réduit l’impôt des foyers dont l’impôt brut est faible. Elle vaut un montant de référence moins 45,25 % de l’impôt. Elle s’applique tant que l’impôt brut ne dépasse pas 1 982 € pour une personne seule ou 3 277 € pour un couple, et ne peut jamais dépasser l’impôt lui-même.
| Situation du foyer | Montant de référence | Impôt brut au plus |
|---|---|---|
| Personne seuleCélibataire, divorcée ou veuve | 897 | 1 982 |
| Couple soumis à imposition communeMariés ou pacsés | 1 483 | 3 277 |
Source : article 197 du Code général des impôts pour les montants et le taux de 45,25 % ; service-public.gouv.fr, fiche F34328 pour les seuils de 1 982 € et 3 277 €, consultés le 9 octobre 2026.
Exemple chiffré
Un couple de commerçants du 11e arrondissement a deux enfants à charge. Le revenu net imposable du foyer est de 60 000 €.
| Nombre de parts2 parts du couple, plus une demi-part par enfant | 3 |
|---|---|
| Revenu d’une part60 000 € ÷ 3 | 20 000 € |
| Impôt d’une part(20 000 € moins 11 600 €) × 11 % | 924 € |
| Impôt brutImpôt d’une part × 3 parts | 2 772 € |
| Décote1 483 € moins 45,25 % de l’impôt brut | − 228,67 € |
| Impôt netArrondi à l’euro le plus proche | 2 543 € |
Le plafonnement ne joue pas : sans les enfants, le couple paierait 4 208 €, et l’économie de 1 436 € reste sous le plafond de 3 614 € (deux demi-parts).
Sans la décote, l’impôt serait de 2 772 €. Calcul du cabinet à partir du barème de cette page.
Du salaire au revenu imposable : déduction, arrondi et seuil
Avant le barème, il faut déterminer le revenu net imposable. Sur les salaires de 2025, l’administration retranche une déduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels, d’au moins 509 € et d’au plus 14 555 € par salarié. Un salarié qui déclare 40 000 € de salaire net imposable est donc imposé sur 36 000 €, sauf s’il choisit les frais réels. Les autres revenus du foyer, comme un bénéfice d’entreprise individuelle, des loyers ou une pension, s’ajoutent selon leurs propres règles.
Le revenu imposable, l’impôt brut et l’impôt net sont arrondis à l’euro le plus proche, la fraction de 0,50 comptant pour un euro. Un impôt inférieur à 61 €, avant crédits d’impôt, n’est pas mis en recouvrement : il n’y a rien à payer.
Le prélèvement à la source avance l’impôt pendant l’année. Son taux rapporte la part de l’impôt du foyer qui correspond aux revenus soumis au prélèvement à ces mêmes revenus. Il est arrondi à la décimale la plus proche : 6,85 % devient 6,9 %.
Source : impots.gouv.fr, aide « Frais professionnels » du simulateur de l’impôt 2026 pour la déduction ; article 1657 du Code général des impôts pour l’arrondi et le seuil de 61 € ; BOFiP, BOI-IR-PAS-20-20-10 pour le taux de prélèvement. Consultés le 9 octobre 2026.
Ce que les tranches changent pour un dirigeant
Le taux de la tranche où tombe le dernier euro, le taux marginal, est celui qui compte quand vous décidez de vous verser plus ou moins. Dans la tranche à 30 %, 10 000 € de revenu imposable en plus donnent 3 000 € d’impôt, tant que le revenu d’une part reste dans cette tranche. Dans la tranche à 41 %, le même supplément coûte 4 100 €.
Le barème concerne le dirigeant, pas son entreprise. Le bénéfice d’une entreprise individuelle ou d’une EURL qui reste à l’impôt sur le revenu s’ajoute aux autres revenus du foyer. Dans une société à l’impôt sur les sociétés, c’est la rémunération du dirigeant qui passe au barème. Ses dividendes relèvent du prélèvement forfaitaire, sauf s’il opte pour le barème : l’option vaut alors, pour l’année, pour tous les revenus de capitaux et plus-values de placement du foyer. Nous comparons ces options avec vous dans le cadre de notre mission de conseil fiscal.
L’impôt de la société suit un autre barème, présenté sur notre page taux de l’IS.
Le simulateur de dividendes compare le prélèvement forfaitaire et le barème.
Les autres seuils de l’année, du SMIC aux taux de TVA, sont réunis dans notre base des barèmes.
Questions fréquentes
À partir de quel revenu paie-t-on l’impôt sur le revenu en 2026 ?
Le barème commence à 0 % : jusqu’à 11 600 € de revenu net imposable par part, il n’y a pas d’impôt. Au-delà, chaque euro est imposé à 11 % jusqu’à 29 579 €. La décote et le seuil de 61 € réduisent ou annulent encore les petits impôts.
Le taux de 30 % s’applique-t-il à tout mon revenu ?
Non. Chaque taux ne s’applique qu’à la part du revenu comprise dans sa tranche. Un revenu de 30 000 € pour une part est imposé à 0 % jusqu’à 11 600 €, à 11 % jusqu’à 29 579 €, et à 30 % seulement sur les 421 € restants.
Quelle différence entre le taux moyen et le taux marginal ?
Le taux moyen rapporte l’impôt au revenu imposable : 7,01 % pour 30 000 € de revenu et 2 104 € d’impôt. Le taux marginal est celui de la tranche où tombe le dernier euro : 30 % pour le même revenu. Le premier dit ce que vous payez en tout, le second ce que coûte un euro de plus.
Comment calculer l’impôt d’un couple avec des enfants ?
Divisez le revenu net imposable par le nombre de parts, appliquez le barème à ce quotient, multipliez par le nombre de parts, puis vérifiez le plafonnement et la décote. Le dernier exemple de cette page déroule ces étapes pour un couple avec deux enfants et 60 000 € de revenu.
Ces tranches s’appliquent-elles aux revenus de 2026 ?
Non. Les tranches d’impôt 2026 servent à calculer l’impôt dû en 2026 sur les revenus de 2025. Les revenus de 2026 seront imposés en 2027, avec le barème que fixera la loi de finances pour 2027 ; nous mettrons cette page à jour à sa parution.
Sources
- Service-public.gouv.fr, « Quel est le barème de l'impôt sur le revenu ? » (fiche F1419, vérifiée le 15 avril 2026), consulté le
- Légifrance, Code général des impôts, article 197 (version en vigueur depuis le 21 février 2026, loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026, art. 4), consulté le
- Légifrance, Code général des impôts, article 194 (nombre de parts de quotient familial, version en vigueur depuis le 1er janvier 2018), consulté le
- Légifrance, Code général des impôts, article 1657 (arrondi à l'euro le plus proche ; impôt sur le revenu non mis en recouvrement sous 61 €), consulté le
- Service-public.gouv.fr, « Impôt sur le revenu : quotient familial d'un couple marié ou pacsé » (fiche F2705, vérifiée le 15 avril 2026), consulté le
- Service-public.gouv.fr, « Impôt sur le revenu : calcul de l'impôt » (fiche F34328, vérifiée le 15 avril 2026), décote comprise, consulté le
- Impots.gouv.fr, simulateur de l'impôt 2026, aide « Frais professionnels » (déduction de 10 % sur les salaires de 2025 : minimum et maximum), consulté le
- BOFiP, BOI-IR-PAS-20-20-10-20230626, prélèvement à la source, taux déterminé pour le foyer fiscal (§ 10 et 20), consulté le