Simulateur · Salaire et rémunération
Simulateur dividendes : l’impôt et le net de vos dividendes en 2026
Indiquez le dividende brut voté en assemblée et votre situation. Le simulateur dividendes calcule les prélèvements sociaux et l’impôt, au prélèvement forfaitaire unique ou au barème, et, pour un gérant majoritaire de SARL ou d’EURL, les cotisations sur la part qui dépasse 10 % du capital.
Par Nathanaël Bouskila, associé du cabinet Publié le
Imposition des dividendes
Prélèvements de 2026
Dividende net, après prélèvements et impôt
6 860,00 €
10 000,00 € − 3 140,00 € de prélèvements et d'impôt = 6 860,00 €
| Dividende brutsaisi | 10 000,00 € |
|---|---|
| Prélèvements sociaux | − 1 860,00 € |
| Impôt forfaitaire (12,80 %) | − 1 280,00 € |
| Dividende net | 6 860,00 € |
Au barème, à 30 %, il resterait 6 544,00 €, soit 316,00 € de moins. Le barème coûte moins que le prélèvement forfaitaire sous un taux marginal de 24,06 %.
Au versement, l'établissement qui paie le dividende (la société elle-même, quand elle verse directement à ses associés) retient un acompte de 12,80 % (1 280,00 €), imputé sur l'impôt de l'année suivante, sauf dispense demandée avant le 30 novembre.
Taux en vigueur au , prélèvements sociaux de 18,60 % (ce que suppose le calcul).
La flat tax en 2026 : 31,4 % du dividende brut
Le prélèvement forfaitaire unique, dit flat tax, s’applique par défaut aux dividendes versés par une société à l’impôt sur les sociétés. Il réunit l’impôt sur le revenu, 12,8 %, et les prélèvements sociaux, qui passent à 18,6 % en 2026 avec la hausse de la CSG sur les revenus de placement : 10,6 % de CSG, 0,5 % de CRDS et 7,5 % de prélèvement de solidarité.
Exemple chiffré
L'associée d'une SAS reçoit 10 000 € de dividende et garde le prélèvement forfaitaire unique.
| Dividende brut | 10 000,00 € |
|---|---|
| CSG× 10,6 % | − 1 060,00 € |
| CRDS× 0,5 % | − 50,00 € |
| Prélèvement de solidarité× 7,5 % | − 750,00 € |
| Impôt sur le revenu forfaitaire× 12,8 % | − 1 280,00 € |
| Dividende net | 6 860,00 € |
Prélevés en tout : 3 140,00 €, soit 31,40 % du dividende. L'acompte d'impôt retenu au versement, 1 280,00 €, couvre déjà l'impôt forfaitaire.
Le dividende provient d’un bénéfice qui a déjà payé l’impôt sur les sociétés, à 15 % jusqu’à 42 500 € puis à 25 % : les taux sont sur la page des taux de l’impôt sur les sociétés 2026.
L’option pour le barème de l’impôt sur le revenu
Sur option, l’impôt se calcule au barème progressif, avec les autres revenus du foyer. Le dividende bénéficie alors d’un abattement de 40 %, et 6,8 % de CSG se déduisent du revenu imposable. Les prélèvements sociaux ne changent pas. L’option est globale : elle vaut pour tous les revenus de capitaux mobiliers et les plus-values de cession de valeurs mobilières du foyer de l’année.
| Taux marginal | Impôt au barème | Net au barème | Net au forfait | Le moins cher |
|---|---|---|---|---|
| 0 % | 0,00 € | 8 140,00 € | 6 860,00 € | le barème |
| 11 % | 585,20 € | 7 554,80 € | 6 860,00 € | le barème |
| 30 % | 1 596,00 € | 6 544,00 € | 6 860,00 € | le forfait |
| 41 % | 2 181,20 € | 5 958,80 € | 6 860,00 € | le forfait |
| 45 % | 2 394,00 € | 5 746,00 € | 6 860,00 € | le forfait |
Calcul du simulateur, prélèvements sociaux de 18,6 % dans tous les cas. Impôt au barème sur 5 320,00 € : le dividende moins l'abattement de 40 % et la CSG déductible de 6,8 %. Sources : fiches F32963 et F2329 de service-public (sources), consultées le .
Le simulateur applique votre taux marginal à tout le dividende imposable. C’est une approximation : si le dividende fait passer une partie du revenu dans la tranche suivante, l’impôt réel est un peu plus élevé.
Gérant majoritaire de SARL ou d’EURL : la règle des 10 %
La part des dividendes d’un gérant majoritaire qui dépasse 10 % du capital social, des primes d’émission et des sommes laissées en compte courant est traitée comme un revenu d’activité : elle paie les cotisations d’un travailleur indépendant, ajoutées à celles de sa rémunération, au lieu des prélèvements sociaux. L’impôt sur le revenu porte sur tout le dividende.
Exemple chiffré
Le gérant majoritaire d'une SARL, au capital et aux comptes courants de 10 000 €, reçoit 30 000 € de dividende. Sa rémunération lui coûte déjà 40 000 € par an, cotisations comprises.
| Dividende brut | 30 000,00 € |
|---|---|
| Prélèvements sociaux18,6 % sur 1 000,00 € | − 186,00 € |
| Cotisations d'indépendantsur 29 000,00 €, ajoutés à sa rémunération | − 9 532,99 € |
| Impôt sur le revenu forfaitaire12,8 % de tout le dividende | − 3 840,00 € |
| Dividende net | 16 441,01 € |
Associé d'une SAS, il garderait 20 580,00 € du même dividende, soit 4 138,99 € de plus.
Le simulateur EURL intègre cette règle au partage entre rémunération et dividende ; pour un président de SAS, le simulateur SASU fait ce partage sans elle.
L’acompte retenu au versement
Au versement, l’établissement qui paie le dividende retient les prélèvements sociaux et un acompte d’impôt de 12,8 %, imputé sur l’impôt de l’année suivante. Pour une SARL ou une SAS qui verse elle-même le dividende à ses associés, c’est la société : elle les déclare et les reverse dans les quinze premiers jours du mois qui suit le versement. Un foyer dont le revenu fiscal de référence de l’avant-dernière année est inférieur à 50 000 € (personne seule) ou à 75 000 € (couple) peut demander à en être dispensé, avant le 30 novembre de l’année précédente.
Ce que le simulateur de dividendes suppose
Le calcul vaut pour un dividende versé en 2026 par une société française à l’impôt sur les sociétés à un associé personne physique domicilié en France. Il ne compte pas :
- les dividendes de titres détenus dans un plan d’épargne en actions ;
- la contribution sur les hauts revenus, due au-delà d’un revenu fiscal de référence élevé ;
- l’effet du dividende sur le passage d’une tranche à l’autre du barème ;
- la part déductible de la CSG des cotisations d’indépendant sur le dividende d’un gérant.
Les dividendes se décident en assemblée, après l’approbation des comptes : leur répartition fait partie de notre mission juridique annuelle, et le choix entre rémunération et dividende de notre mission de conseil fiscal.
Questions fréquentes
Quel est le taux de la flat tax sur les dividendes en 2026 ?
31,4 % du dividende brut : 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux, après la hausse de la CSG sur les revenus de placement prévue par la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026. Pour 10 000 € de dividende, il reste 6 860 €.
Quand l’option pour le barème est-elle plus avantageuse ?
Quand le taux marginal d’imposition du foyer est de 0 % ou 11 %. Au barème, 40 % du dividende ne sont pas imposés et 6,8 % de CSG se déduisent : l’impôt est plus faible que le prélèvement forfaitaire tant que le taux marginal reste sous 24,06 %. L’option vaut pour tous les revenus de capitaux mobiliers et les plus-values de valeurs mobilières du foyer de l’année.
Les dividendes d’un gérant de SARL supportent-ils des cotisations ?
Ceux d’un gérant majoritaire, oui, pour la part qui dépasse 10 % du capital social, des primes d’émission et des sommes en compte courant : elle paie les cotisations d’un indépendant, et non les prélèvements sociaux. Les dividendes d’un associé de SAS, ou d’un gérant minoritaire, paient seulement les prélèvements sociaux, quel que soit leur montant.
Peut-on éviter l’acompte de 12,8 % sur les dividendes ?
Oui, sur demande faite avant le 30 novembre de l’année qui précède le versement, si le revenu fiscal de référence de l’avant-dernière année est inférieur à 50 000 € pour une personne seule ou à 75 000 € pour un couple soumis à imposition commune. Les prélèvements sociaux, eux, restent retenus au versement.
Sources
- Entreprendre.service-public.gouv.fr, « Dividendes perçus par un associé personne physique » (page vérifiée le 21 février 2026), consulté le
- Service-public.gouv.fr, « Prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine et de placement » (page vérifiée le 30 juin 2026), consulté le
- Code de la sécurité sociale, article L136-3, part des dividendes des travailleurs indépendants au-delà de 10 % (version en vigueur depuis le 28 février 2025), consulté le
- URSSAF, « Taux de cotisations - Artisan, commerçant et profession libérale non réglementée » (page mise à jour le 27 février 2026), consulté le
- URSSAF, « Réforme de l'assiette sociale et du barème des cotisations sociales » (page mise à jour le 7 mai 2026), consulté le
- Décret n° 2024-688 du 5 juillet 2024 fixant les modalités de calcul des cotisations et contributions sociales des travailleurs indépendants, JORF du 6 juillet 2024, consulté le
- Code de la sécurité sociale, article D621-3, cotisation pour les indemnités journalières (version en vigueur depuis le 7 juillet 2024), consulté le
- URSSAF, « Indépendant : vos cotisations », taux de CSG-CRDS (page mise à jour le 5 octobre 2026), consulté le
- Service-public.gouv.fr, « CSG et CRDS sur les revenus d'activité » (page vérifiée le 1er juin 2026), consulté le
- Impots.gouv.fr, « Les revenus mobiliers », option pour le barème de l'ensemble des revenus de capitaux mobiliers et des plus-values (page mise à jour le 8 avril 2026), consulté le
- Service-public.gouv.fr, « Barème de l'impôt sur le revenu : quelles sont les tranches d'imposition ? », consulté le
- URSSAF, « Plafonds de la Sécurité sociale » (page mise à jour le 1er janvier 2026), consulté le
L'impôt au barème est calculé au taux marginal choisi, sur tout le dividende imposable : si le dividende fait changer de tranche, l'impôt réel est un peu plus élevé. Taux d'équilibre entre le barème et le forfait : 24,06 %.