Simulateur · Salaire et rémunération
Calcul des heures supplémentaires : le brut et le net
Saisissez le taux horaire ou le salaire mensuel, puis les heures effectuées dans la semaine. Le calcul des heures supplémentaires applique les majorations légales, ou celles d’un accord. Il donne le montant brut, le gain sur le net et la déduction de cotisations de l’employeur ; à temps partiel, il calcule les heures complémentaires.
Par Mikhael Amsellem, associé du cabinet Publié le
Heures supplémentaires et complémentaires
Code du travail et URSSAF, 2026
Heures supplémentaires de la semaine
195,75 €
11 h de la semaine, au taux horaire de 13,50 €.
| 8 h majorées de 25 % | 135,00 € |
|---|---|
| 3 h majorées de 50 % | 60,75 € |
| Réduction de cotisations du salarié | 22,14 € |
| En plus sur le net, avant impôt | 177,11 € |
| Déduction de cotisations patronales | 16,50 € |
Salaire de base 2 047,55 € par mois, salarié non cadre ; le gain sur le net compte la CSG et la CRDS, et la réduction de cotisations dans la limite de 11,31 %. Règles en vigueur au (ce que suppose le calcul).
Calcul des heures supplémentaires : les majorations
Une heure supplémentaire est une heure faite à la demande de l’employeur au-delà de 35 heures dans la semaine. Elle est payée au taux horaire, plus une majoration. Sans accord collectif, la majoration est de 25 % pour les huit premières heures supplémentaires de la semaine, de 50 % pour les suivantes. Un accord d’entreprise ou, à défaut, de branche peut fixer d’autres taux, de 10 % au moins.
Les heures se comptent semaine par semaine, du lundi au dimanche sauf accord. Le taux horaire d’un salarié mensualisé est son salaire divisé par 151,67 heures.
Exemple chiffré pour 46 heures dans la semaine
Exemple chiffré
Un magasinier à temps plein est payé 13,50 € brut de l'heure ; aucun accord d'entreprise ou de branche ne fixe d'autres taux. Cette semaine, il a travaillé 46 heures : 11 heures supplémentaires, dont 8 au premier taux.
| 8 heures majorées de 25 %13,50 € × 8 × 1,25 | 135,00 € |
|---|---|
| 3 heures majorées de 50 %13,50 € × 3 × 1,50 | 60,75 € |
| Heures supplémentaires de la semaine, brut | 195,75 € |
Sur son net, ces heures ajoutent 177,11 € : la CSG et la CRDS restent dues, mais ses cotisations vieillesse baissent de 22,14 €. Dans une entreprise de moins de 20 salariés, l'employeur déduit 16,50 € de ses cotisations (11 heures × 1,50 €).
Le simulateur compte chaque taux à part, comme sur le bulletin : une ligne au premier taux, une ligne au second.
Un horaire de 39 heures chaque semaine
Quand l’horaire collectif dépasse 35 heures, les heures supplémentaires reviennent chaque semaine et se paient au mois. Une semaine de 39 heures compte 4 heures supplémentaires ; sur un mois, 4 × 52 ÷ 12 = 17,33 heures. Réglé sur « Un mois », le simulateur fait ce calcul.
| Horaire | Heures par mois | Brut | En plus sur le net | Déduction patronale |
|---|---|---|---|---|
| 39 h par semaine | 17,33 h | 292,50 € | 264,63 € | 26,00 € |
| 43 h par semaine | 34,67 h | 585,00 € | 529,24 € | 52,00 € |
| 46 h par semaine | 47,67 h | 848,25 € | 767,42 € | 71,50 € |
Calcul du simulateur, salarié non cadre, salaire de base de 2 047,55 € par mois, entreprise de moins de 20 salariés. Heures du mois : heures de la semaine × 52 ÷ 12.
Ces heures s’ajoutent au salaire de base dans le simulateur brut en net et au coût du poste dans le simulateur du coût d’un salarié. Pour reporter des heures et des minutes sur le bulletin, le convertisseur d’heures en centièmes les écrit en décimales.
Heures complémentaires à temps partiel
Un salarié à temps partiel qui dépasse l’horaire de son contrat fait des heures complémentaires. Sans accord, il ne peut pas en faire plus que le dixième de son horaire, majorées de 10 %. Un accord peut porter cette limite au tiers : les heures entre le dixième et le tiers sont majorées de 25 %.
Exemple chiffré
Une vendeuse a un contrat de 24 heures par semaine, à 12,50 € de l'heure. Une semaine de soldes, elle travaille 30 heures, et son entreprise relève d'un accord qui permet d'aller jusqu'au tiers de son horaire.
| 2,4 heures majorées de 10 %12,50 € × 2,4 × 1,10 | 33,00 € |
|---|---|
| 3,6 heures majorées de 25 %12,50 € × 3,6 × 1,25 | 56,25 € |
| Heures complémentaires de la semaine, brut | 89,25 € |
Le dixième de 24 heures fait 2,4 heures : sans accord, elle n'aurait pas pu dépasser 26,4 heures dans la semaine.
Les heures complémentaires ne peuvent pas porter l’horaire de la semaine à 35 heures, ni à la durée conventionnelle si elle est plus courte. Elles bénéficient de la réduction de cotisations du salarié, pas de la déduction patronale.
Cotisations et impôt sur les heures supplémentaires
Trois règles allègent les heures supplémentaires et complémentaires :
- les cotisations vieillesse du salarié sur leur rémunération sont réduites, dans la limite de 11,31 % : c’est la somme des taux de l’assurance vieillesse, de la retraite complémentaire et de la contribution d’équilibre général sous le plafond ;
- leur rémunération est exonérée d’impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 € par an ;
- l’employeur déduit de ses cotisations 1,50 € par heure supplémentaire sous 20 salariés, 0,50 € à partir de 20 salariés, sans limite haute d’effectif.
La CSG et la CRDS restent dues sur ces heures : c’est ce qui sépare le gain net du montant brut. La déduction patronale ne vaut pas pour les heures complémentaires.
Ce que le simulateur suppose
Le calcul vaut pour un salarié non cadre du secteur privé, payé sous le plafond de la sécurité sociale, dont les heures sont comptées à la semaine. Il ne traite pas :
- les heures d’équivalence, les conventions de forfait en heures ou en jours et l’aménagement du temps de travail sur plusieurs semaines ;
- le contingent annuel de 220 heures et la contrepartie en repos au-delà, ni le repos compensateur de remplacement prévu par accord ;
- un accord qui fixe des taux différents selon les heures : le réglage « Taux d’un accord » applique un seul taux à toutes les heures supplémentaires, et les heures complémentaires gardent les taux de la loi ;
- l’impôt sur le revenu au-delà du plafond d’exonération.
Les majorations de votre convention collective se vérifient dans la convention collective de l’entreprise. Les bulletins de paie et les heures majorées de vos salariés font partie de notre mission social et paie.
Questions fréquentes
Comment calculer le montant d’une heure supplémentaire ?
Multipliez le taux horaire brut par 1,25 pour les huit premières heures supplémentaires de la semaine, par 1,50 pour les suivantes, sauf accord qui fixe d’autres taux, d’au moins 10 %. À 13,50 € de l’heure, une heure au premier taux vaut 16,88 € brut.
Combien rapporte un horaire de 39 heures par semaine ?
Quatre heures supplémentaires par semaine font 17,33 heures par mois. À 13,50 € de l’heure, elles ajoutent 292,50 € brut au salaire du mois, soit 264,63 € net avant impôt pour un salarié non cadre.
Les heures supplémentaires sont-elles soumises aux cotisations ?
Oui, mais les cotisations vieillesse du salarié sur leur rémunération baissent, dans la limite de 11,31 %. La CSG et la CRDS restent dues. L’employeur déduit de ses cotisations 1,50 € par heure supplémentaire sous 20 salariés, 0,50 € à partir de 20 salariés.
Les heures supplémentaires sont-elles imposables ?
Elles sont exonérées d’impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 € par an, heures complémentaires comprises. Au-delà, elles s’ajoutent au revenu imposable.
Quelle différence entre heures supplémentaires et heures complémentaires ?
Les heures supplémentaires dépassent la durée légale d’un salarié à temps plein. Les heures complémentaires dépassent l’horaire du contrat d’un salarié à temps partiel : majorées de 10 % jusqu’au dixième de cet horaire, puis de 25 % jusqu’au tiers, si un accord le permet.
Sources
- Code du travail, article L3121-36, majorations de 25 % et 50 % à défaut d'accord (version en vigueur depuis le 10 août 2016), consulté le
- Code du travail, article L3121-33, taux de majoration fixé par accord, au moins 10 % (version en vigueur depuis le 1er janvier 2020), consulté le
- Code du travail, article L3121-27, durée légale de 35 heures par semaine (version en vigueur depuis le 10 août 2016), consulté le
- Code du travail, article L3123-28, heures complémentaires limitées au dixième de la durée du contrat à défaut d'accord (version en vigueur depuis le 10 août 2016), consulté le
- Code du travail, article L3123-20, limite portée au tiers par accord (version en vigueur depuis le 10 août 2016), consulté le
- Code du travail, article L3123-9, les heures complémentaires ne portent pas l'horaire à la durée légale (version en vigueur depuis le 10 août 2016), consulté le
- Code du travail, article L3123-29, majorations des heures complémentaires de 10 % et 25 % (version en vigueur depuis le 10 août 2016), consulté le
- URSSAF, « Réduction de cotisations salariales », heures supplémentaires et complémentaires (page mise à jour le 13 mars 2026), consulté le
- URSSAF, « Déduction forfaitaire patronale » (page mise à jour le 9 janvier 2026), consulté le
- Service-public.gouv.fr, « Heures supplémentaires d'un salarié du secteur privé » (page mise à jour le 8 juin 2026), consulté le
Chaque ligne est calculée exactement, puis arrondie au centime. Le taux horaire d'un salaire mensuel est ce salaire divisé par 151,67 heures ; un horaire régulier de 39 heures donne 17,33 heures supplémentaires par mois.